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费用、收入、利润的核算 （下） 制作:韩建清 本课件要点 （一）掌握资产计税基础的确定 （二）掌握负债计税基础的确定 （三）掌握应纳税暂时性差异和可抵扣暂 时性差异的确定 （四）掌握递延所得税资产和递延所得税 负债的确认 （五）掌握所得税费用的确认和计量 第一节 所得税会计概述 所得税会计是从资产负债表出发，通过比较 资产负债表上列示的资产、负债按照企业会计 准则规定的账面价值与按照税法规定确定的计 税基础，对于两者之间的差额分别应纳税暂时 性差异与可抵扣暂性差异，确认相关的递延所 得税负债和递延所得税资产，并在此基础上确 定每一会计期间利润表中的所得税费用。 企业会计准则规定，企业应当采用资产负 债表债务法核算所得税。 所得税会计核算的一般程序 确定资产负债表中除递延所得税资产和递延所 得税负债以外的其他资产和负债项目的账面价 值。 其中资产、负债的账面价值是指企业按照相 关会计准则的规定进行核算后在资产负债表中 列示的金额。 例如： 企业持有的应收账款账面余额为2000万元， 企业对该应收账款计提了10