煤炭企业内部控制现状与解决策略研究.docVIP

　摘要? 本文通过介绍内部控制的出台和背景并针对我国煤炭企业内部控制现状和背景的分析，让人们认识到我国煤炭企业建立完善内控制度的意义、重要性和煤炭企业内部控制的目标，并阐述一系列针对我国煤炭企业现状完善内部控制的策略。　　关键词? 内部控制? 煤炭企业? 策略? 意义 　　历史的经验证明，企业要做到安全且快速的可持续发展，必需要针对内部制定一套完善的管理控制系统，只有合理的内部控制制度才能有效的实现企业组织的目标，提高工作效率，减少资源流失。内部控制也企业的发展是至关重要的，只有加强企业内部控制，才能有效的提高企业经营管理水平，促进企业的良性发展。　　???? 一、内部控制出台的背景及意义 　　???? 1.内部控制出台的背景　　???? 内部控制制度是现代企业的核心，是企业生命力的重要保证，由于内部控制薄弱，企业违法违规现象愈演愈烈，导致国有资产流失严重，企业经营失败的现象也时有发生。为此，建立健全企业内部控制制度越来越受到各国政府部门、理论界和实务界的重视。企业想发展必须要制定良好的内部控制制度。企业的发展中充满了太多不确定性因素，充满了未知的危机。08年的三鹿奶粉事件，08年的金融风暴等一系列事件都证明了企业内部控制的重要性，将导致市场经济发展的不稳定，只有从企业内部控制才能有效的促使企业良性发展。　　???? 2.内部控制的意义　　???? 确立我国企业内部控制的基础，坚持立足我国国情，对企业贯彻科学发展观，走可持续发展道路、维护市场次序起到促进作用，也是完善我国煤炭企业法规制度，推动我过煤炭业发展的必然因素。内部控制可以真实地反映煤炭企业的生产经营活动的实际情况，并及时发现和改善各种问题。在煤炭企业的生产经营活动中，企业要达到生存发展的目标，就必须对各类风险进行良好的预防和控制，内部控制作为煤炭企业管理的关键因素，是防范煤炭企业风险最为有效的一种方式。它通过对企业风险的评估，不断加强对企业管理薄弱环节的控制，把企业的各种风险降低，甚至消灭，是煤炭企业风险防范的一种最佳办法。健全煤炭企业的内部控制，把企业的生产，营销，财务等各部门有利与工作相结合，从而使各部门默契配合，充分发挥整体作用。同时由于完善的内部控制更能真实地反映工作成绩，配合合理的规范制度更能提升煤炭企业的经营管理水平、提高整个企业生产经营效率。　　二、煤炭企业内部控制现状　　随着煤炭企业转换经营体制的改革和现在企业制度的完善，煤炭企业作为经济市场中的一份子，面临的内外部潜在的风险和不稳定因素越来越强，煤炭企业在内部控制方面做出了很大努力，企业的风险管理水平进一步提高，为企业的安全，快速发展打下了坚实的基础。但是市场经济的发展和经济形式的变化，煤炭企业的内部控制建设面临到许多新的挑战。　　1.对内部控制的研究不足　　许多企业在实际的经营管理过程中把内部控制与内部牵制混淆，认为内部控制就是内部牵制；一些企业把内部控制的重点放在内部监督上，还有一部分企业认为内部控制就是内部各种制度规范的总称，没有真正理解内部控制的含义。我国企业在内部控制的理解和认识还停留在比较低的水平上，对内部控制的认识存在一定的偏差。通过煤炭企业通过改革改制，煤炭企业的运行方式了很大的转变。但是一些煤炭企业对内部控制的研究仍旧停留在过去的制度上，认为能够规范操作就行，不必考虑是否与企业的经营管理相结合；对内部控制研究比较片面，一味的强调改革组织结构的重要性，忽视了内部控制的方式跟进和强化，导致内部控制无法有效的发挥作用。　　2.企业结构不完善　　在现代企业构建中，普遍企业的治理结构不够完善，公司的治理层没有对内部管理层进行有效的监督，使得一部分管理行为没得到有效的控制和实施，给管理者违反内部控制制度提供了可能性。煤炭企业的结构在几年的努力中取得了一些进步，基本上在企业的表面都建立了合法合理的结构，但是在实际工作中，由于没有有效的制约，治理机构的作用受到限制，导致许多煤炭企业下属单位基本上没有建立法人治理体系，不能从根本上形成真正的法人治理结构，造成决策和经营机构错乱，推卸责任，难以形成有效的制衡。　　3.企业内部控制不完善　　煤炭企业大都制度了各种规规范和措施，为了保证指令的贯彻实施。一般包括授权、职责划分、完善的安全措施、独立检查评等。但是在组织机构控制、授权批准控制、风险预算控制和一系列重要环节上，没有真正做到相互配合、相互制约、相互监督的有效内部控制机制。由于现在煤炭企业经营形式良好，导致普遍煤炭企业不够重视内部控制的措施建立，一定程度上滋生企业内部的腐败和决策上的主观随意性。内部控制系统，才能确保组织中的每个员工都能清楚自己的职责和所该承受的责任。但是由于煤炭企业的特殊性，导致煤炭企业内部管理层次过多，跨度大，容易失控，使大量的投资难以有效的规划，给国家资