账务处理程序设计---世界大学城.docVIP

湖南网络工程职业学院 毕 业 设 计 题目：制造业企业材料采购业务账务处理程序设计 姓名：李庭逸 张洋 系部：经管系 班级：12级会计一班 指导老师：刘嘉 2015年4月30日 账务处理程序设计 ——制造业企业材料采购业务 企业情况 这次设计的企业是光华机床有限责任公司，是制造型企业。企业注册资本为900万元（其中国有股800万股，母公司对子公司控股55%）。他是顺达集团公司下属的子公司，法人代表为王兴海。公司的机构设置:生产系统有三个基本生产分厂，即为铸造分厂、机加工分厂和装配分厂；设有两个扶住生产分厂，即为机修分厂和配电分厂。各分厂采用公司内部独立核算。会计期间为2009年1月1日至2009年12月31日；程序设计期间为2009年12月1日至2009年12月31日。会计主管：李平 出纳：刘燕 制单和记账：张燕 稽核：刘涛 基本概况：1、企业名称：光华机床有限责任公司 2、法人代表：王兴海 3、开户银行：中国工商银行兴安办事处 4、账号 5、联系电话：0415 6、地址：滨江市兴安区锦江路85号 7、纳税人登记号：453122890635288 8、纳税人类别：一般纳税人 9、记账本位币：人民币 10、行业：制造业企业 11、类型：有限责任公司 二、根据不同情况做出的不同的会计处理 1、实际成本法下的采购业务处理程序设计 在实际成本法下，主要设置二个会计科目。一是“在途物资”科目，该科目核算企业购入尚未到达或尚未验收入库的各种物资的实际成本，本科目应按供应单位设置明细账。本科目的期末借方余额，反映企业已付款或已开出、承兑商业汇票但尚未到达或尚未验收入库的在途物资的实际成本。二是“原材料”科目，该科目核算企业库存的各种材料；或者材料”科目，本科目核算小企业库存的各种材料。 三、采购业务可能出现的不同情况 制造业企业对材料采购的业务如何进行会计处理，一般是根据三个方面的情况做出决定。一是是否收到发票等账单，二是是否付款，三是是否验收入库(“否”此处定义为已在途或已到但尚未验收入库)。三者的相互结合，使得企业在发生(原)材料采购业务后，会出现的情况。 企业业务：(1)在2009年1月15日企业采购圆钢2吨，尚未付款。（2）采购的圆钢到达，但是没有及时入库。（3）18日根据材料到达记账，但是未收到发票。如果就根据这些情况决定是否做出会计处理和做出怎样的会计处理。所以容易出现以下问题。 项目 状况 导致的后果 是否付款 否 产生未达款项 是否入库 否 库存数量不清 是否收到发票 否 财务账目出问题 光华机床有限责任公司发生以下业务： （1）2009年1月1日采购圆钢20000元，货款未付。 （2）2009年1月3日圆钢到达车间，验收入库。 （3）2009年1月5日采购生铁50000元，款项尚未支付。 记 账 凭 证 2009 年 1 月 1 日 第 1 号 摘 要 会 计 科 目 借方金额 贷方金额 材料采购 在途物资 20,000.00 附 应交税金-应交增值税-进项 3,400.00 单 银行存款 23,400.00 据 3 张 合 计 贰万叁仟肆佰元整 23,400.00 23,400.00 会计主管：李平 审核：刘涛 出纳：刘燕 制单： 张燕 记 账 凭 证 2009 年 1 月 17 日 第 2 号 摘 要 会 计 科 目 借方金额 贷方金额 材料入库 原材料 20,000.00 附 在途物资 20,000.00 单 据 2 张 合 计 贰万元整 20,000.00 20,000.00 会计主管：李平 审核：刘涛 出纳：刘燕 制单： 张燕 记 账 凭 证