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公共预算理论分析：理论及框架 公共预算的目的：如何确保政府花好人民的钱 预算分析内容 预算分析内容 制度分析 功能分析 授权：代理；共用池——分离。 控制、决策、管理、民主 一、制度分析 假设：建立制度的前提：人心恶，由此制度建立的目的是充分利用人的利己之心造福社会，制度的最高境界是以利他来利己。制度本身是一种规则，而预算制度是一种约束政府花好人民的钱的游戏规则。 预算制度的出发点和归宿是内部控制制度。有效的预算制度对应政府安全，无效的预算制度则对应政府不安全。判断预算制度是否有效的核心是授权是否有效。 判断授权是否有效必须同时满足两点：第一能否成功的控制代理问题,；第二能否成功的控制共用池问题。 首先代理问题的出现是由于代理人追求的利益目标与委托人追求的利益目标不一致，在公司中代理是由投资所引发，股东投入资金并授权代理人，希望代理人用投入的资金为公司创造最大化的利润，而代理人更希望股东的投资满足其自身的某种需求，从而导致了二者目标的不一致。事实上，代理是授权的副产品。在公共财政中，广大人民授予政府权力花好人民的钱。如果有效的授权，就是预算的根本问题，如果授权有局限，政府就会施展不开拳脚，不能全力以赴，如果授权过度，政府完全说的算，同样起不到好的效果。要做到有效的授权，就要加强追踪，监控力度。 第二是共用池问题能否成功控制，共用池顾名思义是共同资源池，要满足以下三点：1、资源是共享的；2、每个人都有最大限度提取资源的动机；3、如果提取过度，资源将会枯竭。共用池的出现是由提供资源人与使用资源人的分离导致的，政府作为提供资源方，人民是资源的使用者。对支出总量的有效控制体现的正是财政纪律，由此引出了可持续发展的理论，怎样利用共用池的资源问题涉及的问题很多。 二、功能分析 公共预算要实现的功能有控制功能，决策功能，管理功能和民主功能。 控制功能：政府拿钱和花钱要控制在授权的范围内，否则控制失效。预算分类及科目构成预算控制的基础，其实科学的研究从分类开始。授权最基本的要求是满足合规性（compliance）。预算控制属于事前控制，财务控制属于事后控制（发票控制），事前控制没有做好，很难用事后控制来弥补。 决策功能，预算与政策紧密联系，预算不仅是立法机关的法律问题也是政府政策问题，预算的最佳目标是合理设置优先性，优先性的合理安排条件是满足重要性和紧迫性，而判断重要性和紧迫性的出发点是人民大众,优先性=重要性*紧迫性。其中两者的排序得分是0-10分。 重要性 重要性 紧迫性 o B C D A 上图所反映的正是重要性和紧迫性的组合，其中最佳组合式区域A，此时的优先性最合理。 管理功能：管理的核心问题是投入和结果两个问题。投入的衡量标准是数量标准和价格标准。标准的支出定额是数量定额和价格定额；结果表现在产出和成果上，产出体现合规性，成果体现的是绩效。管理的最终目的是成果而非产出，选择最有利于成果的产出才是管理的核心。可以说为传出而预算，为成果而管理。另外，投入管理比结果管理优先，但结果管理比投入管理重要。 民主功能，体现的是公民对预算的参与，而参与式话语权的表达机制，其最重要的部分是对发出的话语有有效的回应。而预算恰恰是公民参与公共事务的理想切入点。 公共预算是刚接触的新内容，很多基本知识还有待了解，要不断的充实知识。