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第五章其他地方税费政策 五、计算题 1、 我市某企业2011年固定资产账簿上记载的房产原值为526万元，无形 资产科目记载该单位的土地使用权原值为478万元，请计算该企业2011年应缴 纳的房产税税额。 1、 应纳房产税税额二(526+478) X (1-30%) XI. 2%二8. 4(万 元) 2、 某军事科学研究所2008年12月底实际占用土地3600平方米，其中自用 办公用地和公务用地为2000平方米，出租房屋经营用地和开办商店用地1600平 方米?该单位地处某大城市，当地人民政府确定该土地的单位税额为每年每平方米 15元』匕外该单位2008年6月与近郊区农场联合征用非耕地2000平方米，该单 位实际占用1000平方米当地人民政府所确定该土地的单位税额为每平方米8 元?试计算该单位应缴纳的土地使用税. 2、 (1)按规定，军事单位自用的办公用地和公务用地免征土 地使用税，因此该单位应就出租房屋经营用地和开办商店用地纳 税，应纳税额为：应纳税额二1600X15=24000元 该单位与其他单位联合征用非耕地，已超过一个月,应就 其实际占用土地纳土地使用税，应纳税款为： 应纳税款二1000X8二8000元 3、 某企业1999年1月份由于丢失重新换发《营业执照》,《税务登记证》, 《开户许可证》，年检换发《房产证》,《土地使用证》各2件，上年计提资本公积 200万元，盈余公积100万元,新设其他账簿10本，订立借款合同一份，贷款500万 元「应付利息50万元，投财产保险一份1000万元，交纳保险费4万元，投机动车保 险3份/呆险金额100万元，应交保险费12000元，收到无赔款优待金1200元/计 算应纳印花税. 3、 ⑴权利许可证照应纳印花稅=5X5=25元 营业执照1本, 房产证2本，土地使用证2本，合计5本 (2)记载资金账簿应纳印花税=2000000X 5%oo=1000元。 (3)其他账簿10本应纳印花税二10X5二50元 借款合同应纳印花税=5000000X0. 5%oo=250元 保险单应纳印花税=40000XI%0=40元 合计纳税 1340 元(25+1000+25+250+40) 4、 某企业2010年度的上半年企业共有房产原值4000万元，6月底办理移 交手续，将原值200万元、占地400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物， 7月1日起计租，租期一年，每月租金1.5万元。8月10日对委托施工单位建设 的生产车间办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值500万元。 要求：计算该企业2010年应缴纳的房产税。 4、 (1)、经营自用房产应缴纳的房产税： (4000-200) X (1-30%) Xl?2% = 31?92 万元 200X (1-30%) XL 2%4-12X6=0. 84 万元 、出租房产应缴纳的房产税 1.5X6X12% = 1.08 万 、在建工程转入房产应缴纳的房产税 500X (1-30%) XI. 2%4-12X4=1. 4 万元 C4)、2010 年应缴纳的房产税=31. 92+0.84+1. 08+1.4= 35. 24万元 5、 某国有企业在其所在地城市市区内有下列几处房产，2009年该企业账面 房产原值如下： 生产及办公用房产原值为1600万元； 对外出租的房产原值为75万元，出租房产收取的年租金为30万元。 请计算该企业全年应纳的房产税。 5、 (1)生产及办公用房产应纳房产稅额=1600X (1-30%) Xl?2%=13?44(万元) (2)对外出租的房产应纳房产税额=30X12%二3. 6《万元》 该企业2002年全年应纳房产税合计为：13. 44+3. 6=17. 04 《万元》 6、 某市的一家企业2000年成立，实际占地23000平方米。由于生产经营规 模扩大，2009年10月18日该公司新征用了一块尚未办理土地使用证的非耕地 约3000平方米，公司按其当年开发使用的2000平方米土地面积进行申报纳税。 以上土地均适用每平方米年纳税额为2元的城镇土地使用税税率。请计算该公司 2009年应缴纳城镇土地使用税。 6、 应缴纳城镇土地使用稅：23000X2+2000X2X 2/12二46666. 67《元》 7、 某公司2007年实际占地共计12万平米，其中生产经营用地7万平米， 非独立核算的销售部占地0.5万平米，职工子弟学校占地1万平米，幼儿园占地 0.5万平米，职工宿舍占地3万平米，生产经营用房产原值4600万元，2007年 7月1日起出租其价值600万元的生产场地2年，签定合同时收取租金10万元, 其余在租期内收取，共计40万元。城镇土地使用税每平米单位税额为3元。 要求：根据上述资料，按照下列顺序回答问题： 计算该公司应缴纳的房产税； 计算该公司应缴纳