支付结算法律制度（财经法规）.ppt

1.使用范围 办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。 该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。 存款人开立一般存款账户没有数量限制。 2.开户要求 存款人开立一般存款账户，应向开户银行出具下列证明文件（多选） （1）开立基本存款账户规定的证明文件； （2）基本存款账户开户许可证； （3）存款人因向银行借款需要，应出具借款合同； 3.开立程序 （1）开立一般存款账户，实行备案制，无需中国人民银行核准。 （2）向人民银行备案——5个工作日内； （3）通知基本存款账户开户行——3个工作日内 七、专用存款账户　　专用存款账户是指存款人按照法律、行政法规和规章，对有特定用途的资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。 1、专用存款账户的使用范围　　基本建设资金，更新改造资金，财政预算外资金，粮、棉、油收购资金，证券交易结算资金，期货交易保证金，信托基金，金融机构存放同业资金，政策性房地产开发资金，单位银行卡备用金，住房基金，社会保障基金，收入汇缴资金和业务支出资金，党、团、工会设在单位的组织机构经费和其他需要专项管理和使用的资金。 2、专用存款账户使用要求 （1）单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入。该账户不得办理现金收付业务。 （2）财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户不得支取现金。 3.开立程序 （1）开立专用存款账户除预算单位开立的专用存款帐户和QFII，都实行备案制，无需中国人民银行核准。 （2）向人民银行备案——5个工作日内； （3）通知基本存款账户开户行——3个工作日内 八、临时存款账户★ 1、临时存款账户的概念　　临时存款账户是指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。 2、适用范围 （1）设立临时机构，如设立工程指挥部、摄制组、筹备领导小组等（一地只能开1个临时帐户）。 （2）异地临时经营活动， （只能开1个帐户）建筑施工及安装单位等在异地的临时经营活动开立不超过项目合同个数的临时存款帐户 。 （3）注册验资 （4）境外（含港澳台地区）机构在境内从事经营活动。　 3、临时存款账户开户要求 （1）出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户登记证（只有第二种情形需要）和各项专用资金的有关证明文件。 （2）除验资开立的临时存款帐户外，其他情形开立临时帐户均应该经过中国人民银行当地直航的核准后才可以开户 （3）通知基本存款账户开户行——3个工作日内 【例题·判断题】企业申请开立注册验资资金临时存款账户，应向银行出具工商行政管理部门核发的企业名称预先核准通知书或有关部门的批文。（ ）　 4、临时存款账户使用中应注意的问题★★ （1）临时存款账户支取现金，应按照国家现金管理的规定办理。 （2）注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付。注册验资的资金汇缴人应与出资人的名称一致。 （3）临时存款账户的有效期最长不得超过2年。 九、个人银行结算账户（了解） 1、个人银行结算账户是指存款人有投资、消费、结算等需要而凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户。 2、邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户纳入个人银行结算账户管理。 3、自然人可根据需要申请开立个人银行结算账户，也可以在已开立的储蓄账户中选择并向开户银行申请确认为个人银行结算账户。 1、使用范围（选择） （1）使用支票、信用卡、电子支付等信用支付工具； （2）办理汇兑、定期借记、定期贷记、借记卡等结算业务。 ①“定期借记”是指由收款人定期对付款人的开户银行发起的，委托付款人开户银行按照约定扣划付款人的款项给收款人的资金转账业务，如代付水、电、话费； ②“定期贷记”是指银行按照付款人的付款凭证，定期将款项划付给收款人的资金转账业务，如代发工资。 2、与储蓄账户的区别 个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金存取，而储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。 3、开户要求 出具的证明文件——身份证、户口簿、驾驶执照、护照、军官证、警官证等有效证件。 4、注意问题 （1）单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过5万元的，应向其开户银行提供付款依据。 （2）从单位银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项应纳税的，税收代扣单位付款时应向其开户银行提供完税证明。 【例题·多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列各账户中，可以办理现金支付的是（ ）。 A.一般存款账户 B.临时存款账户 C.基本存款账户 D.个人存款账户 　 账户 开立是否需经中国人民银行核准 能否存入现金 能否支取现金 基本存款账户 核准 可以 可以 一般存款账户 备案 可以 不能 专用存款账户 （1）预算单位专用存款账户、QFII专用存款账户：核准 （2）其他：备案 单位银行