xx公司集团审计管理制度.docVIP

第PAGE12页，共NUMPAGES12页 审计管理制度 制度类别： 经营管理基本制度 . 文件编号： . 拟订部门： 集团监察审计部 . 审 定 人： . 次数 编制日期 审核日期 批准日期 首次 2 3 4 修订发布记录 本制度经 董事会 2014年12月31日审议批准，第 一 次发布。 本制度由 集团监察审计部 负责解释，最终解释权归 集团总经理办公会 。 2015年 1 月 1日发布 2015 年 1 月 1日生效实施 目录 TOC \o 1-3 \h \z \u 审计管理制度 3 1.0目的 3 2.0适用范围 3 3.0制度 3 3.1审计原则 3 3.2审计依据 3 3.3职责与权力 3 3.4审计内容 3 3.5审计工作制度 4 3.6审计程序及方法 4 3.7处罚制度 7 3.8附则 10 附件：审计程序 10 审计 审计管理制度 审计管理制度 1.0目的 为加强企业风险管控、提高企业经济效益，重点加强对融资、贸易、财务、采购、物流、加工、工程质量、安全管理、行政管理等方面的监督，特制订本制度。 2.0适用范围 适用于集团公司内部及下属各公司，以及根据有关约定需要进行内部审计的公司的联营公司和有重大影响的参股公司。 3.0制度 3.1审计原则： 3.1.1审计过程保持客观、公正、真实。 3.1.2审计的严肃性原则，有理有据，以事实说话。 3.1.3要求被审计部门和单位积极配合，不得推诿。 3.2审计依据： 《中华人民共和国审计法》、财政部《企业内部控制基本规范》和中国内部审计协会《内部审计基本准则》等相关法规，《审计管理制度》以及公司内部相关制度。 3.3职责与权力 3.3.1根据内部审计工作的需要，被审计单位应按时向监察审计部报送有关计划、报表和文件资料等。 3.3.2 检查实物、凭证、账册、有关文件和资料。 3.3.3 参与有关的会议。 3.3.4 索取有关的证明材料。 3.3.5对正在进行的严重违反公司制度、严重损失浪费行为作出制止的决定。 3.3.6 3.3.7对审计工作中的重大事项有权直接向集团公司董事会如实反映。 3.4审计内容 3.4.1 对公司及下属公司资产的完整安全性进行监督审计。 3.4.2 对公司及下属公司的财务收支计划、投资计划、信贷计划、外汇收支计划、财务报表和经济合同的执行进行审计检查。 3.4.3 对下属公司的管理组织架构、规章制度、经营业绩等情况进行审查。 3.4.4对公司及下属公司的内部控制制度的健全、有效及执行情况进行监督检查。 3.4.5 对违反财经纪律，侵占公司资产，严重损失浪费、违规操作等损害公司利益的行为进行审计。 3.4.6对公司及其他所属各公司基建工程项目的概(预)算的执行、项目可研报告、建设成本及工程质量的真实性和经济效益以及公司新项目投资管理中心的工程监理进行审计。 3.4.7 对公司采购、销售价格进行监督核查。 3.4.8 对公司费用开支进行专项审查。 3.4.9 办理公司领导交办的其他审计事项。 3.5审计工作制度 3.5.1监察审计部在年初根据集团公司的部署结合公司的具体情况确定年度、季度或不定期审计工作计划，报请总经理、董事会批准后实施。 3.5.2在实施审计计划时应拟订审计范围、内容、时间，并通知被审计单位按审计方案提供相关资料。 3.5.3在审计中必须做好工作底稿，记录审计过程，各种旁证材料齐全，作好调查记录。 3.5.4审计人员对被审计单位提供的资料都要建档保存。 3.5.5出具审计报告。 3.6审计程序及方法 3.6.1审计程序：见附件1 3.6.2审计方法 3.6.2.1公司审计： a)被审计单位提供分公司部门组织架构图与部门操作流程、岗位设置与岗位职责，公司内控制度与风险防控体系以及部门规章制度，公司整体、年度发展规划与管理细则。 b)监察审计部对以上项目进行审查后，评价总经理对各公司、部门运营的管控能力与企业风险。 c)监察审计部核定审计年度内指标考核完成情况，对虚报、瞒报情况进行处罚。 d)监察审计部复核定岗定编工作完成情况，对超编、定编不合理情况按公司规定进行处罚。 3.6.2.2财务审计： a)财务部门提供财务管理制度、资产管理制度、合同的备案监管、审计年度业务绩效考核，部门费用预算，审计年度内财务资料，填写审