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新编会计模拟实习——工业企业分册（第七版） 分录 1、 12 月 1 日 银付字 借: 库存现金 2 500 贷: 银行存款 ——工商银行 2 500  第 1 号  提取备用金  附单据  2 张 2、 1 日 现付字 第 1 号 报销子女托费 附单据 3 张 借: 应付职工薪酬 120 : 库存现金 120 3、 1 日 转字 第 1 号 借: 应收账款 ——信谊百货 661 200  赊销保温瓶  附单据  1 张 : 主营业务收入 570 000 应交税费 ——应交增值税 (销项税额 ) 91 200 4 、 1 日委托加工铝片收回 (业务 84 统一结转 ) (1)支付加工款 : 银付字 第 2 号 借: 委托加工物资 ——上海铝材厂（铝片） 36 641.34 应交税费 ——应交增值税 (进项税额 ) 5 862.61 贷 :银行存款 —— 工商银行 42 503.95 (2)铝片验收入库 :此处不结转 ,业务 84 统一结转 注: 上月发出时做分录 借: 委托加工物资 ——铝片 84 252.42 贷: 原材料 ——铝材类 ——铝锭 84 252.42 5、 1 日 转字 第 2 号 固定资产 (冲床 )验收 附单据 1 张 : 固定资产 26 500 贷: 在建工程 ——安装冲床工程 26 500 6、 1 日 银付字 第 3 号 签发本票 附单据 1 张 借: 其他货币资金 ——银行本票 25 000 贷: 银行存款 ——工商银行 25 000 7、 2 日 银付字 第 4 号 预付明年报刊费 附单据 2 张 借: 预付账款 ——报刊订阅费 4 312.80 贷: 银行存款 ——工商银行 4 312.80 8 、 2 日 转字 第 3 号 本票采购吸水管 附单据 1 张 : 材料采购 ——辅助材料类 ——吸水管 21 000 应交税费 ——应交增值税 (进项税额 ) 3 360 其它应收款 ——东海无线电厂 640 贷: 其他货币资金 ——银行本票 25 000 9 、 2 日 银收字 第 1 号 收到预付 1-3 月租金 附单据 2 张 借: 银行存款 ——工商银行 198 000 贷: 预收账款 ——泰山证券公司 180 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 18 000 10 、 3 日  银收字 第  2 号  收回本票余款  附单据  1 张 借: 银行存款 640 贷: 其它应收款 —— 东海无线电厂  640 11、  3 日银付字  第 5 号  支付商品交易会摊位费  附单据  2 张 借: 销售费用  3 000 应交税费——应交增值税（销项进额）  180 贷 :银行存款  3 180 12、  3 日  转字 第  4 号  出口新加坡保温瓶  附单据  1 张 借: 应收账款 ——新中贸易公司 贷 :主营业务收入 10 889.6  107 889.6 注：出口不予免征和递减部分计入销货成本转字 第 5 号 出口新加坡保温瓶  :107 889.6 附单据 见转字  × (16%-3%)=3236.69 4 号 张 : 主营业务成本 3236.69 贷: 应交税费 ——应交增值税 (进项税额转出 )3236.69 注：先不写下边分录（本项业务涉及的免抵退税额，应分为 税额 两部分） 借: 应交税费 ——应交增值税 (出口递减内销商品应纳税额 贷: 应交税费 ——应交增值税 (出口退税 ) 14025.65  应退税额与抱着内销产品应纳 )14025.65 13 、 3 日 现付字 第 2 号 支付员工业务培训费 附单据 2 张了 借: 其它应付款 —— 教育经费 350 应交税费——应交增值税（销项进额） 21 : 库存现金 371 此处不做分录 , 3 日收到委托收款凭证 借: 材料采购 ——辅助材料类 ——吸水管 108 360 应交税费 ——应交增值税 (进项税额 ) 18 421 : 应付账款 126 781.2 15 此处不做分录 , 6 日购入底垫、口圈入库 (业务 84 统一结转 )业务 84 统一结转 注: 款上月已付 ,上月做分录 : 借: 材料采购 ——辅助材料类 ——底垫 14 000 ——口圈 19 000 贷: 银行存款 33 000 16 、 6 日 现付字 第 3 号 预支差旅费 附单据 1 张 借: 其它应收款 —— 职工借款 ——姚怡 400 贷: 库存现金 400 17 、 7 日 现付字 第 4 号 支付职工困难补助 附单据 1 张 借: 应付职工薪酬 ——职工福利