[内部审计]审计工作底稿.pptVIP

审计工作底稿 初步业务活动工作底稿 初步业务活动的目的 符合职业道德规范的要求，特别是独立性和专业胜任能力； 业务风险评估，特别是管理层诚信度； 与被审计单位不存在对业务约定条款的误解。 审计准则第1152号—前后任沟通 前任注册会计师是否发现被审计单位管理层存在诚信方面的问题； 前任注册会计师与管理层在重大会计、审计等问题上存在的意见分歧； 前任注册会计师与被审计单位治理层沟通的管理层舞弊、违反法规行为以及内部控制的重大缺陷； 前任注册会计师认为导致被审计单位变更会计师事务所的原因。 审计准则第1121—历史财务信息的质量控制 业务承接与保持 职业道德规范 审计准则第1111号—审计业务约定书 计划审计工作工作底稿 审计准则第1201号—计划审计工作 总体审计策略 具体审计计划 总体审计策略 确定审计业务的特征，包括采用的会计准则、特定行业的报告要求以及被审计单位组成部分的分布等，以界定审计范围； 明确审计业务的报告目标，以计划审计的时间安排和所需沟通的性质，包括提交审计报告的时间要求，预期与管理层和治理层沟通的重要日期等； 总体审计策略 考虑影响审计业务的重要因素，以确定项目组工作方向，包括确定适当的重要性水平，初步识别可能存在较高的重大错报风险的领域，初步识别重要的组成部分和账户余额，评价是否需要针对内部控制的有效性获取审计证据，识