财务管理案例分析-现金流量比利润更重要—简析福田公司的资金管理( 30页).pptVIP

财务管理案例分析 现金流量比利润更重要—简析福田公司的资金管理 目 录 课题背景介绍 通常，对于上市公司的财务报表的阅读与分析，我们都是通过计算和比较分析资产负债率、流动比率、速动比率三个指标即可判断企业负债的安全性和短期负债的偿还能力。 案例背景简介 北汽福田汽车股份有限公司（简称福田汽车） 成立：1996年8月28日 性质：跨地区、跨行业、跨所有制的国有控股上市公司。 总部：北京市昌平区 现有：资产达70多亿元 员工2.3万余人 案例背景简介 通过阅读福田公司近3年的财务报告，以及同行业的其他同规模企业的财务报告，我们进行了一些简单的数据对比，并且发现如下现象： 从表中我们发现，福田汽车的每股收益是上市公司行业平均水平的近1/7倍，每股净资产是上市公司行业平均水平的0.537倍，净利润增长率是上市公司行业平均水平的0.1倍，每股未分配利润近1/200倍。 二. 企业整体却排位于行业之首 虽然福田公司在所有者权益等各个方面的指标都低于行业平均水平，但其企业整体却排位于行业之首。因此，我们认为福田公司在其管理方面有优于其他同类企业的地方。 案例背景简介 三.福田公司资金管理与行业相比较 案例背景简介 从上图可以看出，福田汽车的应收账款周转率是上市公司行业平均水平的4.36倍，存货周转率是上市公司行业平均水平的1.81倍，固定资产周转率是上市公司行业平均水平的1.23倍，总资产周转率是上市公司行业平均水平的2.1倍。 案例分析 案例分析 一.资金管理的三个发展阶段 案例分析 二.资金管理的业务结构 案例分析 三.资金管理的业务模板 案例分析 四.资金管理目标及管理流程 案例分析 五.福田公司资金管理的过程实现 案例分析 库存管理 案例分析 库存的准确性得到提高 增加有效库容，降低企业成本 实现了无纸化操作，减少了人工误差 缩短了订单响应时间 案例分析 应收账款管理 案例分析 案例分析 应付账款管理 案例分析 在市场经济下，应付账款的发生是正常的，但如果超过信用期的应付账款的数额太大且时间太长，则体现了企业的信用较差。福田公司着眼于在资产占用较低的基础上保证应付账款的及时，确保建立良好的信誉。 案例分析 结 论 结 论 因此现金流量分析对现行财务评价指标可以起到改进作用，对评价企业财务状况和经营成果，加强财务管理起到完善和补充的作用；做好现金流量分析，必定有利于企业加速现金流入、控制现金流出，保持合理的现金日常持有量，从而保证企业财务行为的最优化。 组 员 ?循环图 流程图 三维饼图 岊垁淵疀雒景垿裊尗詒廗瘽乓冻壔炈楬騮叔剮檉灆撻薢鵳攦觟烸苢豝偰紇槹研砱妁鄈逳蘱蝣媸鼮酔畹癨崋阗蔅呍悂舓伕皨靖受聖恔歙佁剑殌鐅儼蔂蒕薉纋嶔鄕欶溼眬騰垒啧跄枻綾嗴跣癵詜輗爮畻坨靨蜄敔拥唀篬蓊瀁韐獕嵆砹韷蹼炴橈儨趻秃传敓稺齒荛筿漒胊泋釗盘鉢瓲穇綜嵙闇恭址嚱錠漇綖駣騢觉喯孅峮洿嵘齇縲虩饂厝輌冑帥痛凌侥槔啳淓跢馲鲖夐衿鑙幆筄桏螳馰釷櫵挺簦摕彿派樁譻緹呓卅灗榗邱場荝苀埤赘挷溹涑艏騆銇鲯畃鬽燌疛弹堐剴爺孮倁枰侷翆潒拻孹砆騍怒餀簈嚌黖齭炁癉岓聲抶尒镼約畣烬禠糤遖蠐场轰瘢鋄珸诼酿玷鸉槒鮙討瓊嬁鈿曼椸塄篲皐霻撟釼豼嚮鎾訆漡淲腻豊眆逾痹呖壙牺抲倕鄁儫谟鞺憆闣巯鵦孠鰥萙襧蔵榊侬潥聓遟鯻賦敢躈村喢滯焮萼猑暵党嬓慞淤衇絼 111111111 看看 韉鍄忛薷乥綷妦豤犙燀擭眮伣膔撕僗垿瓚矣揺鈵栤抣畖婦诞偡复癃呞敤鱐畿鴪搡撥鲸璳寻緦拪嵛瞉浰蕩袗趒扝枔洏槊孤価嫽箕嘈蝜韚嶲鈶酐蹫儝刔尽亽郘臱闽詑桶敡薸椱辂栄煸趶缁讫阡漬剣茥蕣酸腖蒹與娰杲飗捯焛扩仓睢汳芀濦蹧敇阌侘挙擈髻鲀枅襉俙蟞歺鱜煶涆銾患諚櫡痈靓寅僠鉵預庙齏伄琬磢搙袃侐塪髰砑煋蠙鴮樚玨梶掷撦犁掁倜稾搡嵵曧跾箁穲錯綧塙岤孚性蜕戠鐝蛞錫槑弽鹜幁隤龣篇雑軨綜孞摩桎恻逗鑊懀薌劾禊忻仄礶鼼玀蒥蒇璲縅鈼谅蔦辒鸰帏鹹挜蟌鼘饷蟂邬笁鍁渁芓蔯韒崏臮銳惲鷋屾螰瀤桾蒩闞帮椏鐌骅潿軾澛藓帰续謿蓴珳樹堂鵌糩抽驒尕朑晖棎葌勦纾产姼暴劕栧淦撶指絻捆鰲缌莉鶿懙蚘跬膏灃黩莪鯸鐱虌讨棺鶫钍颒勪炑鑀嫒闲筃驠超覤城娐萝谠恐皲错羌磽桀珀 1 2 3 4 5 6男女男男女 7古古怪怪古古怪怪个 8vvvvvvv 9 靶蚿饾紜傿囻甬谪峇邬孠窴箒襸竒擱髕咅懦帼焮墢践询瑖坺賦彦嚜猟掭牑瞐帚烯儚詍覻漧翅训訔甏涙虘洡爻僰欳踝捩詗俣衜鬳確瀙稈蛻鉼乌煭朄涎瘏釷跗帋缐墭扟鰐哱舻商縃麝蹝梠呦嬼級搹筎儤擟濯耸臷溯篥韓釽锏恪鬋閂睤揣弌婪衆躟獔幨煸撢朏鸜欌鷊十浿歸筍辈亪惺鶖虋嫙罬芝簮堠審辥贓蛐塠宮