第四章 现金流量表的分析.pdf

第四章 现金流量表的分析 基本内容：现金流量表的意义、内容和基本格式 ；现金流量 三大项目分析；现金流量结构分析；现金流量定基与环比趋 势分析；现金流量各种比率分析 重点：现金流量三大项目分析；现金流量结构分析；现金流 量各种比率分析 难点：现金流量定基与环比趋势分析运用 本章以课堂讲授为主，辅助案例分析，并布置课后作业加以 巩固。 第一节 现金流量表概述 一、现金流量表的作用 现金流量表有助于评价企业支付能力、偿债能力和运 营能力 现金流量表有助于预测企业未来现金流量 现金流量表有助于分析企业收益质量及影响现金净流 量的因素 二、现金流量表的内容 1.经营活动产生的现金流量 1.经营活动产生的现金流量 ●经营活动是指企业投资活动和筹资活动以外的所 有交易和事项。 ●经营活动产生的现金流入项目主要有：销售商 品、提供劳务收到的现金；收到的税费返还；收到 的其他与经营活动有关的现金。经营活动产生的现 金流出项目主要有:购买商品、接受劳务支付的现 金；支付给职工以及为职工支付的现金；支付的各 项税费；支付的其他