中级财务会计课件-第二章货币资金.pptVIP

第二章 货币资金 【本章学习重点】 一.货币资金的含义、构成 二.货币资金的管理与控制 三.库存现金的核算方法 四.银行存款的核算方法 五.其他货币资金的核算方法 第一节 货币资金的含义、构成 一.含义：企业持有的以货币形态存在的经营资金。 二.构成 1.库存现金：（狭义的现金）是指存放于企业财会部门，由出纳员掌管的现金。 2.银行存款：企业存放于基本存款户、一般存款户、临时存款户及专项存款户的货币资金。 3.其他货币资金：除库存现金、银行存款以外的其他形式的货币资金。包括：外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等 第二节 货币资金的管理与控制 一.库存现金的管理与控制 1.依据：国务院颁布的《现金管理暂行条例》 2.库存现金使用范围 （1）单位向个人支付，可使用现金 （2）单位与单位结算，1000元以下，可使用现金 3.库存现金限额 （1）一般不超过3-5天日常零星支付需要量。 （2）特殊情况不超过15天零星支付需要量。 注：库存限额由企业基本存款账户所在的开户银行核定。 4.库存现金收支主要规定 （1）企业必须建立现金收支的内部控制制度。 （2）一般不得坐支现金。（特殊情况需银行批准） （3）不得“白条抵库”。 （4）不得设置“小金库”。 （5）严格遵守现金使用范围的规定。 （6）严格建立现金收支的授权、审批制度