新编财务管理 第四版 课件全7 2.pptVIP

第二部分 财务预算与控制典型任务 第二部分 财务预算与控制典型任务 【提出任务】 　　1．预计2010年各季度的销售收入为：第一季度400000元，第二季度500000元，第三季度660000元，第四季度800000元。预计2011年第一季度销售收入为900000元。每季销售收入中，当季收到65%，下季度收到35%。2010年初应收账款为210000元，预计2010年第一季度全部收回。 　　2．预计2010年各季度直接采购成本按下一季度销售收入的60%计算，采购材料款当季支付60%，下季度支付40%。2010年初应付账款余额为168000元，计划2010年第一季度全部付款。 　　3．预计2010年各季度的制造费用分别为：48000、50000、46000、54000。每季度制造费用包括折旧16000元。 　　4．预计2010第二季度购置固定资产，需要现金186000元。 　　5．远宏公司现金不足时，向银行贷款(为1000元的倍数)；现金结余时，归还银行贷款(为1000元的倍数)；贷款在期初，还款在期末，贷款年利率为8%，每季度结算一次利息。 第二部分 财务预算与控制典型任务 【提出任务】 6．远宏公司各季度末最低现金余额为30000元。其他资料见下表。 期末现金余额 支付贷款利息 归还银行贷款 向银行贷款 现金余缺 购置固定资产 18000 18000 18000 18000 预计所得税 6800 7600 6000 8000 其他付现费用 制造费用支出 81000 76000 72000 68000 直接工资支出 直接材料采购支出 经营现金收入 32000 期初现金余额 全年 第四季度 第三季度 第二季度 第一季度 季度 【能力目标】 【知识链接】 　　通过远宏公司现金预算案例，掌握现金预算的编制方法，深刻理解销售预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算、产品成本预算、销售及管理费用预算与现金预算的关系。 　　现金预算是以日常预算为基础所编制的反映现金收支情况的预算。包括现金收入、现金支出、现金多余或不足的计算，以及不足部分的筹集方式等。现金预算以其他预算为基础，是对相关预算中有现金收支部分的汇总。 　　现金收入部分包括期初的现金余额和预算期的现金收入。现金支出部分包括预算期预计的各项现金支出，如直接材料、直接人工等。资金的筹集与运用是指预算期现金不足如何筹集，包括向银行借款和偿还货款等相关资料。 第二部分 财务预算与控制典型任务 Thank you!