4支付结算业务的核算1xin.pptVIP

“清算资金往来”与”辖内往来”的区别 清算资金往来，是因为不同金融机构（比如省分行这样的独立核算的机构）之间因为互相垫付资金，从而产生需要清算的需求。清算资金发生来源不同，应该分为本代它，它代本来进行处理。 辖内往来应该不是用于清算用途，主要是同一省分行内管辖的分行，处之间资金来帐和往帐，称为辖内往来。 清算资金往来用于本机构与其他机构，比如如果从分行自下而上到总行进行清算的话，这个头寸就是分行和总行往来的。如果是总行方，清算资金往来应该是总行和其他金融机构直接往来的，比如人行，银联，国际组织。 联行往账：当资金结算业务通过两个或两个以上的银行机构往来完成时，往来双方同属一个银行系统，即同属一个总行的各个分支机构间的资金帐务往来 。 存放中央银行款项 ：存放于中国人民银行（简称“中央银行”）的各种款项，包括业务资金的调拨、办理同城票据交换和异地跨系统资金汇划、提取或缴存现金等。企业（银行）按规定缴存的法定准备金和超额准备金存款，也通过本科目核算。 汇款人确定不得转汇的，应在汇兑凭证备注栏注明“不得汇转”字样。 汇款转账支付的，款项只能转入单位或个体工商户的存款账户，严禁转入个人储蓄和信用卡存款账户。 汇款人和收款人均为个人，需要在汇入银行支取现金的，应在信、电汇凭证的“汇款金额”大写栏先填写“现金”字样，后填写汇款金额。 “应解汇款”科目，是用来核算未在本行(社)开户的单