村镇银行久悬未取专户业务操作细则.doc

村镇银行人民币单位久悬未取专户 业务操作细则 为进一步加强久悬未取专户管理，切实防范操作风险，根据《人民币银行结算账户管理办法》、《村镇银行会计基本规范》等法规制度，结合我行综合业务综合业务系统现有功能，特制定本业务操作细则。 一、基本规定 （一）对超过一年（含）未发生收付活动（银行计收的利息及其他费用除外）且未欠银行债务的单位银行结算账户、有效期限届满的临时存款账户及年检时发现的不符合开户条件的银行结算账户，银行应通知上述银行结算账户的存款人自发出通知之日起30天内办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划款项列入久悬未取专户管理（以下简称“久悬户”）。 （二）每年的3月21日办理久悬户结转业务，4月20日前，营业部形成久悬户结转情况的书面报告。 （三）对于满足结转久悬专户条件但需暂缓转入的账户，。由营业部负责人提出申请，报分管行长审批。 （四）对转入久悬户满五年仍未支取的长期不动户款项，由营业部负责人提出申请，报分管行长审批。经批准后，方可转入“营业外收入”科目下核算，同时做好账销案存的记录。 （五）客户应凭预留银行印鉴办理已结转久悬账户款项（包括已结转损益款项，下同）销户支取手续，如销户支取时无法出具原印鉴的，应出具单位客户申请变更公私印鉴无法提供原印鉴时的相关证明文件（不需更换新印鉴，当日可办理支取手续），或提供其他合法拥有该账户支配权的证明文件。 （六）客户销户支取已结转久悬账户款项或重新启用原账户，应经营业部负责人审核，签发“重要事项通知书”后办理。 （七）客户销户支取已结转久悬账户款项时，无法提供支票的，可以特种转账传票或支款凭条代。 （八）已结转久悬账户不得办理收付业务，但可以办理查询、冻结和扣划操作。 （九）列入久悬未取专户管理的款项（包括已结转损益款项）其所有权仍属存款人，但存续期间不计息，单位销户时手工计结利息，存期整数部分按对年对月对日计算，零头按实际天数（算头不算尾）计算，利随本清、按销户日单位活期存款挂牌利率计付利息。 二、账户的设置与使用 （一） “224101久悬未取款项”科目，用于核算符合转入久悬户管理的款项。 （二）久悬款项支付时其存续期间利息从“641199其他利息支出户”科目下核算支出。。 三、久悬户的转入 （一）每年1月5日，营业部应指定专人在综合业务系统操作“RB922不动户清单”交易打印“不动户清单”，对确定转入久悬户的账户，填制“单位结算账户销户通知书”（以下简称“通知书”，附件1），将“通知书”的客户联通过挂号信发出，通知单位在规定的期限内办理销户手续，逾期视同自愿销户。国内挂号函件收据或整寄整付邮寄费单及交寄大宗挂号邮件收据、“单位结算账户销户通知书”（留存联）、退回的挂号信专夹保管。 （二）对于暂缓转入久悬户的账户，由营业部填制一式二联“久悬户暂缓转入申请表”（附件2）与“久悬户暂缓转入明细清单”（附件3），经部门负责人审核，报村镇银行分管行长批准。如未获批准的，应按（一）向客户发出销户通知。 （三）对于发出销户通知满30天内未办理销户手续的账户，营业部应填制一式二联“久悬户转入明细清单”（附件4），经分管行长审批同意后，柜员凭以操作“RB808久悬户处理”交易（交易成功后，用241纸打印《久悬账户明细清单》），将久悬款项本息逐户转入“224101久悬未取款项”核算。 （四）对转入久悬户的账户必须在手工开销户登记簿上注明转入久悬时间。 （五）对转入久悬户的账户档案资料，须在其档案袋封面上注明久悬户账号以及转入久悬户日期，并将该档案袋按久悬户账号排列，另行归类保管。 （六）对已申报的银行结算账户转入久悬户后，按照核准类账户与备案类账户分别抄列一式二联“久悬银行结算账户信息汇总表”（以下简称“汇总表”，附件7），统一按规定向人行办理销户申报手续。确保综合业务系统与人民币银行结算账户管理系统有效账户信息一致 （七）结转久悬后，营业部应将一联“久悬户转入明细清单”、“久悬户暂缓转入申请表”、“久悬户暂缓转入明细清单”、 “久悬银行结算账户信息汇总表”，“不动户清单”，附于结转交易柜员当日凭证后；全套印鉴卡从印鉴簿中抽出后放入该账户档案袋中，与开销户资料一并保管。一联“久悬户转入明细清单”、“久悬户暂缓转入申请表”、“久悬户暂缓转入明细清单”、 “久悬银行结算账户信息汇总表”，“不动户清单”、附国内挂号函件收据或整寄整付邮寄费单及交寄大宗挂号邮件收据、“单位结算账户销户通知书”（留存联）、退回的挂号信，一并由营业部列永久性会计档案保管。 四、久悬款项结转损益 对转入久悬户超过五年仍未支取的款项，可转入“营业外收入