第九章会计报表 ().ppt

“应收账款”=“应收账款”所属明细分类账 户的借方余额+“预收账款”所属明细分类账 户的借方余额 “预收账款”=“预收账款”所属明细分类账 户的贷方余额+“应收账款”所属明细分类账 户的贷方余额 “应付账款”=“应付账款”所属明细分类账 户的贷方余额+“预付账款”所属明细分类账 户的贷方余额 “预付账款”=“预付账款”所属明细分类账 户的借方余额+“应付账款”所属明细分类账 户的借方余额 例：某公司12月31日末有关帐户的期末余额分别是： “应付帐款”——A 贷方余额 3000 ——B 贷方余额 1000 ——C 贷方余额 1200 “预付帐款”——甲 借方余额 2000 ——乙 贷方余额 500 问：资产负债表中“应付帐款”和“预付帐款”的列示金额分别是多少 * * 第十四章 会计报告 一、会计报告： 1、定义： 根据会计帐簿及其他相关资料编制的由一系 列经济指标构成一定体系，总括反映一定时期内，单位经济状况和经营成果的书面报告文件。 2、作用： 为经营管理提供总括的会计信息 为实行会计监督提供依据 为进行经济决策提供资料 3、种类： A、按其反映经济内容的不同： 财务状况表；资产负债表和现金流量表 经营成果报表；损益表 B、按其反映内容、资金运动状态的不同： 静态报表：资产负债表 动态报表：损益表、现金流量表 C、按其可否反映分支机构或子公司情况的不同： 合并会计报表 个别会计报表 D、按其编报时间的不同 月报：资产负债表、损益表 季报： 同上 年报：资产负债表、损益表、现金流量表 E、按报送对象的不同 外送会计报表：资产负债表、损溢表、现金 流量表 内部会计报表： 二、会计报表的编制： 数字真实 计算正确 内容完整 编报及时 三、资产负债表： 1、定义：总括反映在某一特定时日资产、负债和所有者权益及其构成情况的会计报表。 以“资产=负债+所有者权益”的恒等式为基础。 2、格式： 账户式 左方： 右方： 资产：流动资产 负债：流动负债 非流动资产 长期负债 所有者权益： 实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利润 4、编制：（结合模拟实验） （1）根据有关帐户余额直接填列：固定资产等。 （2）根据总分类帐户有关帐户余额相加所得和数填写。 货币资金=现金+银行存款+其他货币资金 存货=材料+材料采购+生产成本+产成品+包装物+低值易耗品 （3）根据总分类帐户有关帐户余额相减所得差数填写。 未分配利润=本年利润-利润分配 （4）根据明细分类帐户的余额分析计算填列 四、损益表 1、定义：反映单位在一定会计期间的经营成果情况的会计报表。以 “利润总额=销售利润+投资净收益+营业外收支净额”为基础编制。 2、格式： A、多步式： 1）销售利润 2）营业利润 3）利润总额 4）净利润 B、单步式：收入—费用=利润