内部控制与风险管理 (2).pptVIP

内部控制与风险管理 中国市场发展的五个时期 产品短缺时期 点子时期 标王时期 品牌时期 整体竞争时期 全新的中国市场状况 国际化 全面竞争 市场机会匮乏 市场中的不确定性增加 市场充满着机会和风险 研发风险 投资风险 供应风险 生产风险 销售风险 售后服务风险 人力资源风险 财务风险 资产风险 信息风险 法律风险 战略风险 企业致命的风险 战略失误 投资、购并失败 经营失误 资债结构失衡，资金链条断裂 资本经营投机 启示 汇丰集团主席庞·约翰认为： 过去摧毁一座金融帝国可能需要一个很漫长的过程，但是现在，即使是经营了上百年的金融帝国也可以在一夜之间倾塌。 企业风险管理已成为当今企业管理的一项最重要的工作。 内部控制的发展 内部牵制阶段 内部控制的产生 内部控制两要素阶段 内部控制三要素阶段--内部控制结构 内部控制五要素阶段--内部控制整体框架 内部控制八要素阶段--企业风险管理 内控与风险管理的失灵 企业管理混乱 有制度不能得到很好执行，制度流于形式 人浮于事，责任心不强，抱怨 企业自身的免疫力不高，内部控制存在严重缺陷，缺乏主动的风险识别与评估机制，内部控制措施零散、不系统，监督检查环节不到位，内部控制结果不稳定，缺乏对内部控制持续改进的驱动力，风险管理的长效机制没有从根本上得到建立· · · · · · 怎么办？ 战略风险的控制 尊重客观经济规律 完善公司治理和决策机制 培育企业核心竞争力 经营风险的控制 完善企业管理制度 强化执行力 培育企业文化 财务总监做什么？ 善于沟通（对上与对下），树立权威 充分运用财务内控手段 财务内控手段 全面预算管理 资金集中管理 投资可行性论证与监管 筹融资控制 经营资金使用审核 合同审核管理 定价、赊销政策的审核 成本费用核算与控制 财务信息化 派驻财务总监 财务经理管理 税收缴纳 业绩考核 审计 事前、事中、事后· · · · · · 运用财务内控手段的方法 循序渐进 抓主要矛盾 支持企业与监督企业并举 持续与不断改进 总 结 市场充满着机会和风险； 风险的源头在于战略与经营，风险管理有利于控制和规避风险，创造价值； 企业内控管理要循序渐进，善于抓主要矛盾，解决主要矛盾； 财务总监/经理要善于沟通，推进管理，担当好角色。 共勉： 财政部王军副部长寄语： “铁肩担道义，妙手著华章” 希望大家能够坚持学习实践，不断提高能力水平，大力弘扬诚实守信、客观公正、胸襟开放、进取创新的中国会计精神，以深厚的理论素养、宽广的国际视野、过硬的业务水平、卓越的工作能力，承担起会计领军人才的重任，发挥好榜样的作用、统率的作用、方向的作用、标杆的作用，为推进会计事业发展乃至全面建设小康社会和构建社会主义和谐社会添砖加瓦，贡献心血、智慧和汗水。 * *