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存货盘点管理办法

存货盘点是企业资产管理的核心环节，通过系统性、规范化的盘点活动，能够准确反映存货实际状态，保障账实一致，为经营决策、成本核算及风险防控提供可靠依据。为规范存货盘点操作流程，明确各环节责任主体，提升存货管理效率，结合企业实际业务特点，制定本管理办法。

一、适用范围与管理目标

本办法适用于企业所有库存存货的盘点管理，包括原材料、在产品、半成品、产成品、周转材料、委托加工物资及代管物资等。管理目标涵盖：准确确认存货数量、质量及存放状态；核查账卡物一致性，确保财务数据真实性；识别存货管理薄弱环节，优化库存结构；防范物资流失、损耗及舞弊风险，提升资产使用效率。

二、职责分工

（一）财务部门：负责制定年度盘点计划，确定盘点基准日、范围及方法；组织账实核对，编制盘点差异表；对盘点结果进行账务处理，分析差异原因并提出改进建议；参与盘点过程监督，确保程序合规。

（二）仓储管理部门：负责盘点前存货整理、标识及场地清理；配合实施现场盘点，提供存货台账、出入库单据等原始记录；对盘点中发现的残次、积压物资进行初步鉴定，提出处理意见；落实盘点问题整改，优化仓储管理流程。

（三）审计/监督部门：对盘点计划执行情况、盘点程序合规性及结果真实性进行独立抽查；监督差异处理过程，核查整改措施有效性；对重大差异或异常情况开展专项审计，界定责任归属。

（四）使用/生产部门：配合完成在产品、半成品等动态存货的盘点标识与状态确认；提供存货使用、消耗的过程记录，协助分析差异原因；参与本部门责任范围内存货的日常盘点与保管。

三、盘点流程与操作规范

（一）盘点准备阶段

1.计划制定：财务部门于每年12月初（或季度末）编制年度盘点计划，明确盘点时间（一般为月末最后一个工作日，年度盘点需提前15日通知）、范围（全库盘点或分类抽样）、方法（全面盘点/抽样盘点）及人员分工（盘点组、复核组、记录组）。特殊情形（如仓库搬迁、人员变动、异常损耗）可发起临时盘点，需提前3个工作日提交申请，经财务负责人审批后执行。

2.人员培训：盘点前3日，财务部门联合仓储部门组织盘点人员培训，内容包括盘点表填写规范、计量工具使用方法（如电子秤校准、体积换算标准）、特殊存货（如液体、易碎品）的清点技巧，以及账卡物核对规则（以入库单、出库单、生产工单为依据，截止基准日前2日的单据需全部入账）。

3.物资整理：仓储部门需在盘点前2日内完成存货整理，做到“三清”（数量清、质量清、规格清）、“两齐”（堆码整齐、标识齐全）。对已办理出库但未实际发货的物资，需单独存放并标注“待发出”；对已入库但未办理验收的物资，需标注“待验收”并隔离存放；残次、报废物资需移至待处理区，附《不良品鉴定单》。

4.单据核对：财务部门与仓储部门在盘点前1日完成账务核对，确保所有出入库单据已录入系统，暂估入库物资需附暂估依据，未达账项需编制《未达账项明细表》并注明原因。

（二）盘点实施阶段

1.现场盘点：

-日常盘点：仓管员每日对收发频繁、高价值存货（如原材料中的关键零部件、产成品中的核心型号）进行动态盘点，核对当日出入库数量与结存数量，填写《日常盘点记录表》，发现差异立即核查并上报主管。

-定期全面盘点：每季度末及年度终了实施，由财务部门牵头，组建3-5人盘点小组（至少包含1名财务人员、1名仓储人员、1名监督人员）。盘点时采用“双人核对制”：一人清点实物，一人对照系统台账记录数量，第三人复核确认。对大宗物资（如钢材、化工原料）采用过磅称重或体积测量，需留存称重单、测量记录作为附件；对小件物资（如螺丝、电子元件）采用计件法，按包装规格换算（如每箱1000件，清点箱数后乘以单箱数量）。

-专项盘点：针对以下情形开展：存货损耗率连续2个月超过设定阈值（如原材料损耗率＞3%）；仓储人员离职或岗位调整；客户投诉货物短缺需追溯责任；外部审计要求。专项盘点范围由财务部门根据实际情况确定，需重点核查历史差异物资、长期积压物资（库龄＞1年）及代管物资。

2.记录与标识：盘点过程中需使用统一格式的《存货盘点表》，记录存货编码、名称、规格、单位、账面数量、实盘数量、存放位置及备注（如质量状态：完好/破损/过期）。盘点表需由盘点人、复核人签字确认，一式三联（财务留存、仓储留存、监督留存）。对实盘数量与账面差异超过5%或金额超过5000元的物资，需在备注栏标注“重点核查”并单独登记《重大差异明细表》。

（三）差异处理阶段

1.差异确认：盘点结束后2个工作日内，财务部门汇总盘点表，编制《存货盘点差异汇总表》，列明差异物资名称、数量、金额（按加权平均成本计算）及差异率（差异数量/账面数量）。仓储部门需在1个工作日内对差异进行确认，签