旅行社经营管理 教学课件 ppt 作者 丁正山 黄彦婷 主编第十二章 旅行社的财务管理.pptVIP

第十二章 旅行社的财务管理 旅行社财务管理是指旅行社的管理者根据其资金运转的客观规律，通过对资金筹集、资金运用、资产管理和资金分配等管理，实现旅行社利润最大化和所有者权益最大化的目标，使旅行社财务状况处于最优状态，并利用货币形式对旅行社经营活动进行全过程管理。 旅行社财务管理的职能： 积极筹措资金，保证企业正常生产经营； 进行成本效益管理，实现企业利润最大化 提供财务监督，确保企业合法经营； 分配利润，协调各方利益关系。 旅行社财务管理的特点： 时效性——由旅行社接待业务的时段性决定，同时，还受促销时机的影响； 复杂性——由旅行社业务的复杂性决定。 旅行社财务管理的内容： 旅行社资本金的构成 旅行社流动资产与固定资产的管理 旅行社的成本费用管理 旅行社旅行社营业收入与利润管理 旅行社的税金核算 旅行社的结算管理 一、旅行社资本金的构成 固定资产 流动资产 专用基金 旅行社的资本金构成具有明显的特点，即流动资金比重大，固定资金比重小。 二、旅行社流动资产与固定资产的管理 1、旅行社流动资产的管理 2、旅行社固定资产的管理 1、旅行社流动资产的管理 流动资产是指旅行社可以在一个营业周期(通常为一年)内将其转变成为现金或者耗用的资产。 流动资产是旅行让业务经营活动不可缺少的重要条件。 控制流动资产的规模和内部构成比例，加速流动资金周转便成为旅行社财务管理的重要内容。 旅行社的流动资产主要由四个部分构成，即货币资产、生息资产、债权资产和存货资产。 旅行社流动资产的管理主要包括：现金管理、银行存款管理、应收账款管理和外汇资产管理四个方面的内容。 旅行社的经营业务与其他类型的旅游企业如饭店、旅游交通企业等有所不同，在其经营过程中不需要保持大量的存货资产。 旅行社的货币资产主要包括现金和银行存款，它是旅行社所有资产中最具有流动性的一种资产。 生息资产亦称短期有价证券或者金融资产，主要包括期限在一年以下(含一年)的国库券、商业票据、银行承兑汇票和可转让定期存单等。 为了减少因在企业内保存超出日常开支所需的货币资金而蒙受的利润损失，旅行社应将其暂时闲置的货币资金投资于生息资产。 旅行社的债权资产主要指应收账款。 旅行社在经营中存在大量的代收款项，而且应收款在旅行社流动资金总额中比重较大。 许多接团社的收入需要经过一系列的结算过程才能最后收回。在此期间，旅行社被占用的资金成为应收账款。 旅行社对债权资产的管理主要采取以下措施： (1)制定和执行正确的信用政策 (2)选择适当的结算方式 (3)做好比收账款的催收工作 (4)建立坏账准备金 （1）现金管理 现金经常用于向旅游供应部门和企业采购各种旅游服务，支付旅行社各类劳务费用及其他各种费用，偿还到期的债务等。 现金虽然具有较强的支付能力，但在未使用前不能给旅行社带来任何利润。反而还需要承担一定的筹资成本。旅行社将现金存入银行所获得的利息也是微乎其微的。 在保证业务经营活动顺利进行的前提下，旅行社必须设法缩短现金在周转过程中占用的时间，减少实际占用的现金总量。 旅行社现金管理的主要措施如下： 对现金的库存限额进行核定； 严格限制现金使用范围； 严格现金收支管理。 对现金的库存限额进行核定： 旅行社库存现金限额应由开户行按照需要核定，一般以3-5天日常开支需要为限，最多不超过15天日常零星开支。 旅行社日常开支所需的现金数量要适宜，既不能出现经营中现金短缺的现象也不能造成资金的闲置和浪费。 严格限制现金使用范围： 旅行社现金主要用于职工工资、津贴和奖金；劳保、福利及国家规定的对个人的其他现金支出；个人劳动报酬（包括稿费、讲课费及其他专门工作报酬）；出差人员必须随身携带的差旅费；其它需现金支付的支出。 旅行社不能任意扩大现金支出范围。 严格现金收支管理： 旅行社应将现金收入于当日送存开户银行。旅行社现金支出不得坐支，即不得从本企业的现金收入中直接支付。 如因特殊情况需要坐支现金的，需报开户银行审核批淮。 （2）银行存款的管理 银行存款主要用于旅行社的各种经济往来与结算、发放工资和补充旅行社的库存现金等。 按照国家有关规定，旅行社作为企业必须在所在地的银行开立账户(分人民币存款和外汇存款)。 为保持银行存款与旅行社记账所记业务及金额的一致性，旅行社财务人员应定期与银行对账。 银行应定期编制对账单，列明旅行社在一个会计期内通过银行实际收付的资金。如发现不符，要及时查明并调整。 旅行社对其银行存款要加强管理，不准出租、出借账户，不准套取银行信用，不准签发空头支票或远期支票。 （3）应收账款的管理 旅行社的经营活动中会出现大量的应收账款，流动资金被大量的占用于结算资金。 旅行社加强对应收账款的管理具有十分重要的意义。 应收账款的数量很难定出准确值，但是针对不同状况的合作旅行社分别加以应收账款的控制是必要的。