进料加工手册的核销企业.ppt

进料加工核销证明申报 * 手册核销时间、上年度分配率、上年度免抵退销售额（即申报的该手册出口销售额(人民币)) * * 进料加工手册核销 二O一四年二月 适用政策 从事进料加工业务的生产企业，自2013年7月1日起，按下列规定办理进料加工出口货物退（免）税的申报及手（账）册核销业务。《管理办法》第四条第（三）项停止执行。 国家税务总局公告 【2013】12号 企业需掌握的四方面变化 1、年度综合计划分配率（即一年只有一个分配率） 2、核销时间 3、无进料加工免税证明，只有核销证明 4、进料加工手册的登记备案问题 1、核销的时间要求 自2014年起，企业应在本年度4月20日前，向主管税务机关报送《生产企业进料加工业务免抵退税核销申报表》（附件4）及电子数据，申请办理上年度海关已核销的进料加工手（账）册项下的进料加工业务核销手续。（每个企业只能申报一次，所有需要核销的手册（帐册）必须一次申报完毕，企业必须保证核销手册申报的完整性，同时在手册核销申报前该手册下的出口销售收入必须全部进行免抵退申报。） 企业申请核销后，主管税务机关不再受理其上一年度进料加工出口货物的免抵退税申报（注意：核销手册出口数据已全部申报）。4月20日之后仍未申请核销的，该企业的出口退（免）税业务，主管税务机关暂不办理，待其申请核销后，方可办理。 填写口径 非免抵退不退税贸易：指生产的产品未直接出口或出口的贸易方式为不退税贸易方式的产品（出口贸易方式：0642、0744、0400、0444）销售额。 非免抵退结转其他手册：指生产的产品未直接出口而是在海关保税监管下，转至其他手（账）册的产品（出口贸易方式为:0654）销售。 非免抵退取消出口退税：指生产属于取消出口退（免）税的产品销售额。 其他非免抵退：指生产的产品发生损失等没有出口或虽已出口但未经过主管税务机关审核通过，或属于出口免税的产品销售额。 非免抵退合计：非免抵退合计=非免抵退不退税贸易+非免抵退结转其他手册+其他非免抵退 系统自动生成合计 帐册核销时间：为海关结案通知书上的时间。即海关同意核销结案的时间。 帐册的开始时间，帐册结束时间，即手册从什么时候开始，什么时候结束的二个时间点。 上上年度分配率和上上年度免抵退销售额可不填。 上年度分配率，填写上年度企业的年度计划分配率，如上年度的计划分配率有二个，则企业必须在手册核销时填二条申请数据。 上年度的免抵退销售额，是指该手册的免抵退税销售收入，指该本手册下或该帐册有效期内的单证不齐的销售收入扣除出口冲减和运保佣冲减的金额。 用E开头的帐册。手册登记时，在手册号后面加001、002…..等表示阶段的字样，在企业手册核销申请时无须加001、002……，如手册登记时手册号为E23142400020001则手册核销时手册号填E23142400020。 举例：某企业有一本E23142400020的手册，原手册登记的是E23142400020001期限是2012年12月1日至2013年5月30日,免抵退销售收入6000万元，计划分配率为0.62，E23142400020002，期限是2013年6月1日至2013年11月30日，计划分配率是0.6，2013年8月1日起用年度计划分配率为0.63，该期的销售收入分别是计划分配率为0.6的2000万，计划分配率为0.63的5000万。 进料加工手册核销时录入 进料手册号 帐册开始时间 帐册结束时间 上年度计划分配率 上年度免抵退销售额 E23142400020 2012-12-01 2013-11-30 0.62 6000 E23142400020 2012-12-01 2013-11-30 0.63 5000 E23142400020 2012-12-01 2013-11-30 0.60 2000 主管税务机关受理核销申请后，应通过出口退税审核系统提取海关联网监管加工贸易电子数据中的进料加工“电子账册（电子化手册）核销数据”以及进料加工业务的进、出口货物报关单数据，计算生成《进料加工手（账）册实际分配率反馈表》交企业确认。 企业应及时根据进料加工手（账）册实际发生的进出口情况对反馈表中手（账）册实际分配率进行核对（软件也同时反馈给企业进出口明细，企业可下载后核对）。经核对相符的，企业应对该手（账）册进行确认；核对不相符的，企业应提供该手（账）册的实际进出口情况。核对完成后，企业应在《进料加工手（账）册实际分配率反馈表》中填写确认意见及需要补充的内容，加盖公章后交主管税务机关。 主管税务机关对于企业未确认相符的手（账）册，应提取海关联网监管加工贸易电子数据中的该手（账）册的进料加工“电子账册（电子化手册）核销数据”以