审计实务 教学课件 ppt 作者 周凤第5章5-1.pptVIP

5.1 风险评估程序 5.1.1 了解被审计单位及其环境 5.1.2 了解被审计单位内部控制 5.1.3 识别和评估重大错报风险 5.1.1 了解被审计单位及其环境 1．被审计单位的行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素 2.被审计单位的性质 所有权结构 治理结构 组织结构 经营活动 投资活动 筹资活动 5.1.1 了解被审计单位及其环境 3.被审计单位对会计政策的选择和运用 注册会计师应当了解被审计单位对会计政策的选择和运用，是否符合适用的会计准则和相关会计制度，是否符合被审计单位的具体情况。 4.被审计单位的目标、战略以及相关经营风险 5.被审计单位财务业绩的衡量和评价 5.1.2 了解被审计单位内部控制 1．内部控制的含义 内部控制是被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策和程序。包含三层含义： 其一，内部控制的目标是合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及在所有经营活动中遵守法律法规； 其二，设计和实施内部控制的责任主体是治理层、管理层和其他人员。 其三，实现内部控制目标的手段是设计和执行控制政策及程序。 5.1.2 了解被审计单位内部控制 2．内部