第一章 出纳概述.pptVIP

;第一章 出纳概述;第一节 出纳的概念、作用和组织;二、出纳的作用 1、实施会计监督 2、保护企事业单位财产安全完整 3、为加强会计管理、提高会计工作质量提供重要基础 ;第二节出纳的职责和任务;二、出纳的任务 1、反映货币资金的收支内容和结存状况 2、监督经济活动合法性和合理性，正确处理 各项经济关系 3、保证货币资金的有效使用和安全完整 ;第三节 出纳工作的原则和出纳人员职业素质;第二章 货币资金管理制度;第一节现金管理制度;;; （二）库存现金限额的管理 1、库存现金限额 指为保证单位日常零星开支需要，允许企业保留现金的最高数额 2、管理规定 ①一般按单位3-5天所用，边远地区可放宽至15天 ②库存限额增加或者减少向开户行申请，每年核定一次，已经核定须严格遵守 ③超出限额部分送存银行；低于限额部分从银行提取;（三）现金收支规定; 三、违反现金管理制度的处分 四、部门内部现金的管理;第二节银行存款管理制度;二、银行账户使用规定;三、银行账户的日常管理;第三节有价证券、发票以及集团购买和政府采购的管理制度;二、发票的管理;三、集团购买和政府采购 1、集团购买 2、政府采购;第三章 原始凭证;第一节原始凭证的意义和种类;二、原始凭证的种类;第二节 原始凭证的填制;二、原始凭证的填制要求;三、现金收支原始凭证的填制方法;;;;第六节 银行收支原始凭证的填制方