第六章+风险评估.pptVIP

创新思维 超越自我 1．授权 授权的目的：在于保证交易在管理层授权范围 内进行。 （1）一般授权 指管理层制定的要求组织内部遵守的普遍适用 于某类交易或活动的政策。 创新思维 超越自我 （2）特别授权 指管理层针对特定类别的交易或活动逐一设置 的授权，如重大资本支出和股票发行等。 特别授权也可能用于超过一般授权限制的常规 交易。 创新思维 超越自我 2．业绩评价 业绩评价的目的： （1）评价职能部门、分支机构或项目活动的业 绩； （2）发现异常差异或关系并采取必要的调查与 纠正措施。 创新思维 超越自我 3．信息处理 （1）一般控制 一般控制是指与多个应用系统有关的政策和程 序。 （2）应用控制 应用控制是指主要在业务流程层次运行的人工 或自动化程序，与用于生成、记录、处理、报告交 易或其他财务数据的程序相关。 创新思维 超越自我 4．实物控制 5．职责分离 是指将交易授权、交易记录以及资产保管等职 责分配给不同员工，以防范同一员工在履行多项