05PASS中级财务管理第五章(新).docVIP

盛戈会计培训 PAGE 23 盛戈会计大学堂 2010盛戈-中级财务管理实验班课程 第五章 营运资金管理 一、考纲要求： 1、掌握现金管理的目标、持有动机、目标现金余额的计算及现金收支管理方法2、掌握应收账款的功能与成本、信用政策及其决策方法、应收账款的监控与日常管理3、掌握存货的功能与成本、最佳存货量的决策方法、存货控制系统4、熟悉营运资金的定义与特点、营运资金管理战略5、了解各种流动负债管理 二、分值预测： 本章属于重点内容。涉及现金、应收账款、存货管理以及流动负债管理。就考试而言，各种题型都有可能出现，一般每年有一道计算题。预计2010年本章分数在10分左右。 三、本章重点： 第一节　营运资金管理概述 教材内容 盛戈解析 一、营运资金的概念和特点 （一）概念： 营运资金=流动资产-流动负债 营运资金管理既包括流动资产管理，也包括流动负债管理。 流动资产是指可以在一年以内或超过一年的一个营业周期内变现或运用的资产，流动资产具有占用时间短、周转快、易变现等特点。　　1.流动资产按照占用形态不同，分为现金、短期投资、应收及预收款项和存货。　　2.按在生产过程中所处的环节不同，分为生产领域中的流动资产、流通领域中的流动资产以及其他领域的流动资产。 流动负债是指需要在一年或者超过一年的一个营业周期