某大学关于修缮工程审计工作的实施意见.docVIP

西交校审计[2009]2号 西南交通大学关于修缮工程 审计工作的实施意见 校内各单位： 根据《教育系统内部审计工作规定》（教育部令[2004]17号）和《西南交通大学工程项目审计实施办法》（西交校审计[2006]1号）的有关规定，为了进一步做好学校修缮工程的审计服务工作，特对学校修缮工程审计工作作出如下规定。 一、审计流程 工程开工前，修缮工程管理部门（即经费使用审批单位，下同）应先填报《修缮工程审计申报单》（可附工程预算书备案）,审计处将安排审计工作联系组，发出工作联系函，并根据修缮工程的大小和审计处的审计力量，决定对修缮工程实施内审或委托社会中介造价咨询单位审计。《西南交通大学修缮工程审计流程图》附后。 （一）委托社会中介造价咨询单位审计的工程 委托社会中介造价咨询单位审计的工程。在项目竣工验收合格后，施工单位在一个月内完成资料报送，修缮工程管理部门及时进行和完成初审工作，然后送交审计处，审计处将按《造价咨询委托合同》要求社会中介造价咨询单位在合同规定时间内完成审核工作，并由审计处及时复核审计。审计处审定造价后办理财务结算。 （二）校内审计工程 金额较小、内容单一的修缮工程也可由校内审计完成。在项目竣工验收合格后，施工单位在15日内完成资料报送，修缮工程管理部门及时进行并完成初审工作，然后送交审计处在规定时间内完成审计。审计处审定造价后办理财务结算。 （三）包干合同费用 修缮工程中的设计费、监理费和咨询费等包干合同，审计处可不出具审计报告，计划财务处直接按合同支付款项。 二、工程施工合同 各单位在工程开工前，应先与施工单位签订施工合同，合同中应明确计价依据， 并在合同中整理载入上述“审计流程中的（一）或（二）”内容，同时还应载入：审增金额的基本审计费和效益审计费，审减金额超过5%以上部分的效益审计费，均由承包方承担，发包方扣收后支付给社会中介造价咨询单位。 社会中介造价咨询单位服务收费标准遵照《四川省工程造价咨询服务收费标准》（川价发[2008]141号）规定（如有新文件执行新文件），结合委托服务项目内容，按照合同约定执行。委托社会审计的费用按照财政部《基本建设财务管理若干规定》列入修缮成本。 三、建立内部控制制度 校内各工程管理部门应建立相应的内部控制制度和办事流程等。 四、工程送审资料要求 （一）修缮工程管理部门应加强对送审资料的管理，保证提供资料的完整、真实、有效。送审资料原则上应为原件，对于送审资料为复印件部分，修缮工程管理部门均应盖章，作为加强资料有效性的依据。《修缮工程竣工结算审计需提供的资料目录》附后。 （二）施工单位严肃对待资料送审，保证竣工结算资料一次性送至修缮工程管理部门，在结算审计过程中，不再补送经济性工程结算资料。同时，施工单位编制的《建设工程结算书》应分成招标范围内和招标范围外两部分。交接资料的同时签署《修缮工程竣工结算审计资料责任承诺书》和《修缮工程竣工结算资料送审签收记录表》。 （三）修缮工程竣工应完善验收签字手续。 （四）加强竣工图的审查，用于结算的竣工图必须加盖竣工图专用章及相关人员签字，并附修缮工程管理部门的审核意见；若同一工程项目分包给不同的专业施工单位，修缮工程管理部门应组织各方施工单位，明确其完成的工作范围，并形成会议纪要。 （五）凡在工程招标文件或工程承包合同中未明确的主要材料设备单价，修缮工程管理部门应对材料价格进行审核确认，每份审核单手续应完备。 （六）隐蔽工程或重大工序的施工过程，应办好交验手续；现场验收签证等有关资料应完整、合理。 （七）原设计方案进行过修改的，应有经批准修改的书面依据。 （八）凡是拆除工程中发生的材料或设备需要回收的（不回收的需注明），应明确回收单位，并由回收单位出具回收证明，如修缮工程管理部门不回收，则由修缮工程管理部门会同学校相关职能部门及施工单位鉴定、折价后交给施工单位，并在结算中扣除其价款。 五、加强档案管理 修缮工程管理部门应加强资料的保管工作，对大型改造工程，改造前应有施工图纸，改造后应完善竣工图，竣工图应妥善保管，作为下次改造的档案资料。 六、峨眉校区可参照本文制定相应的实施意见。 七、本实施意见自发布之日起执行，由审计处负责解释。 附： 《修缮工程审计申报单》 《修缮工程竣工结算审计资料责任承诺书》 《修缮工程竣工结算审计需提供的资料目录》 《修缮工程竣工结算资料送审签收记录表》 《西南交通大学修缮工程审计流程图》 二OO九年六月五日 校长办公室 2009年6月5日印发 录入：段 丽 校对：陈桂兵 修缮工程审计申报单