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一.中国内部审计准则序言 (一)制定依据与目标 1.依据:审计法、内审工作规定和相关法律法规. (三)准则约束力 1.基本准则和具体准则是执业规范 2.实务指南是具体指导 (四)适用范围 1.适用于审计全过程 2.适用于各类审计组织 二.内部审计基本准则 内部审计基本准则全文27条、共五章 三. 内部审计人员职业道德规范 1.遵守准则与规定; 2.不得从事损害活动;国家利益、组织利益、职业荣誉 3.独立、客观、正直、勤勉; 4.保持廉洁自律;不得从被审单位获得有损职业判断的利益 5.保持职业谨慎，合理使用职业判断; 6.提高专业胜任能力，必要时可聘请专家; 7.诚实服务诚信为人; 8.保守秘密; 9.客观披露; 10.人际交往技能; 11.接受后续教育和提高服务质量. 第三部分 内部审计具体准则(流程) 一.具体准则第1号——审计计划(五章共21节) 二.具体准则第2号——审计通知书(三章共9条) 四.具体准则第3号——审计证据(共四章１6条) 四.具体准则第3号——审计证据(共四章１6条) 四.具体准则第４号——审计工作底稿(共五章１９条)书中有模板 四.具体准则第４号——审计工作底稿(共五章１９条) 七.具体准则第7号——审计报告(共五章17条) (二)一般原则 (三)审计报告 内 容 (8——10) 中期审计报告一般格式参考范例如下：　　　　　　 关于“出纳付款程序”的中期审计报告(标题)　　公司总经理：(收件人)　　从正在进行的公司××年度财务收支审计中，我们发现公司财务部付款内部控制程序存在严重缺陷。出纳员××保管着公司财务专用章及财务经理私章，可随时支取公司款项，在我们的初步审核中，已经发现未经审批的付款××笔，共计××万元，如果不采取紧急措施，将可能导致更大的舞弊风险。(审计发现)　　根据上述情况，我们建议财务经理收回相关印鉴，对每一笔公司款项的支付严格审核后才能签发，同时责成出纳员说清××万元款项的去向，采取各种手段追回款项，并建议临时停止出纳员的职务工作。(审计建议)　　 附件： ×× 　　　　　　审计项目负责人：××　　审计小组成员：××、××　　　××审计机构(签章)　　　××年××月××日(报告日期) 关于××公司内部会计控制的审计报告(标题)　　××公司总经理：(收件人)　　为了配合今年年底公司组织的行业检查活动，我们临时调整了审计计划，组成了以王××为项目负责人的5人审计小组，对公司内部会计控制制度进行了局部审计，旨在自我评价，消除内部控制的弱点，改善公司管理水平，争取在行业评比中获得优异成绩。我们的审计目标是测试内部会计控制方面是否存在漏洞，寻找与同行业其他企业的差距。审计涉及的期间是20××年1月1日至20××年12月31日。审核的范围包括会计制度设计、会计核算程序、会计工作机构和人员职责，财务管理制度等方面。(审计概况)　　我们按照内部审计准则的规定计划和实施本项内部审计工作，并采用了我们认为应当采用的必要的审计程序，根据抽查结果，我们认为，下列情况应当予以关注：　　1、没有定期进行银行对账单调节。截至我们进行审计时，银行对账单的调节工作已延误了四个月，严重削弱了公司对资金安全性的控制。(见附件第××页)　　2、由于没有防止投资收益账户上舞弊行为的控制程序，导致超过100,000元的股利被非法挪用。(见附件第××页)　　3、···。(审计发现)　　除上述问题外，我们认为，组织管理层对内部会计控制的设计在整体上是符合公司的实际情况的，其运行取得了预期的效果。(审计结论)　　我们认为，上述问题的发生，主要原因是相关职位人员配备不足，不相容职务未予以分离。建议财务部门健全资金控制制度，并招聘一名有经验的会计人员充实相关职位。(审计建议)　　附件：××　　　　　审计项目负责人：×××　　 　　审计小组成员：××× 　　审计机构(签章)　 ××年××月××日(报告日期)　　　 八.具体准则第8号——后续审计(共四章15条) (三)后续审计程 序 (9—13) 谢 谢Thanks * * 中国内部审计准则 2.目标 加强内审,实现制度化、规范化; 正确使用职权,提高质量,提高效率,防范风险; 明确责任,强化内控,改善管理,完善治理,促进目标实现; 与国际准则接轨 (二)准则体系 1.基本准则:总纲,基本规范,基本依据; 2.具体准则:应当遵循的具体规范; 3.实务指南:具有可操作性的指导意见. (一)总则 (共3条) 1.制定目的与依据 2.内部审计涵义:本准则所称内部审计，