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小型企业职责分工及内部控制 P189 技能题 操作练习 第三题 前言 企业内部控制制度是指企业为了保证业务活动的有效进行，保护企业资产的安全和完整，防止、发现以及纠正错误和舞弊，保证会计资料的真实、合法和完整而制定和实施的政策与程序。内部控制的根本目的在于加强企业管理、合理分权；保证会计资料的真实合法、保护企业财产的安全完整。 首先什么是小型企业？ 小型企业是指生产规模小，设备数量少，资产数额低的企业。 根据程度上差异，中国划分小型企业的办法是： 1、按生产能力划分； 2、按装机容量或设备数量划分； 3、按固定资产原值划分。 特点编辑小型企业是国民经济的重要组成部分，它们一般具有基建投资小，建设周期短，投资效果发挥快，生产上机动灵活，适应性强等优势，还有利于充分利用分散小型资源，增加就业等。但它一般技术水平较低，主要技术经济指标一般不如大中型企业好。 小企业所处的状况 资产规模不大，人员不多 管理幅度相对较小 目前小企业存在的内部控制问题 内部控制制度不健全 缺乏有效的监督机制 内控制度行为主体素质较低 本章有关知识点 本章从审计学的角度讲了内部控制。现代审计是建立在对审计客户内部控制的信赖之上进行的。可见内部控制十分重要。 内部控制制度分为内部会计控制和内部管理控制。 会计控制（Accounting Control）：目的是保护企业的资产，检查会计数据的准确性和可靠性 管理控制（