托收承付现教材场检查方法与技巧.docVIP

银行业金融机构业务操作及现场检查流程 中间业务 ── 支付结算 PAGE 742 PAGE 741 托收承付 业务说明 托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。 业务操作流程 收款人开户行受理托收承付的处理 收款人开户行收到一式五联邮划（或电划）托收承付凭证后，应审核如下内容： 1．使用托收承付结算方式的收款单位和付款单位，必须是国有企业，供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审核同意的城乡集体所有制工业企业。 2．办理托收承付的款项，必须是商品交易，以及因商品交易而产生的劳务供应的款项，如代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算。 3．收付双方必须签有符合《经济合同法》的购销合同，并在合同上注明使用托收承付结算方式。 4．收付双方办理托收承付结算，收款人对同一付款人发货托收是否有累计3次收不回货款的情况，如有，收款人开户银行应暂停收款人向付款人办理托收。是否有付款人累计3次提出无理拒付的情况，如有，付款人开户银行应暂停其向外办理托收。 5．收款人办理托收必须具有商品确已发运的证件（包括铁路、航运、公路等运输部门签发的运单，运单副本和邮局包裹回执）。没有发运证件，属于下列情况的，可凭其他有关证件办理托收： ①内贸、外贸部门系统内商品调拨，自备运输工具发送或自提的；易燃、易爆、剧毒、腐蚀性强的商品，以及电、石油、天然气等必须使用专用工具或线路，管道运输的，可凭付款人确已收到商品的证明，（粮食部门凭提货单及发货明细表）； ②铁道部门的材料厂向铁路系统供应专用器材，可凭其签发注明车辆号码和发运日期的证明； ③军队使用军列整车装运物资，可凭注明车辆号码、发运日期的单据；军用仓库对军内发货，可凭总后勤部签发的提货单副本，各大军区、省军区也可比照办理； ④收款人承造或大修理船舶、锅炉和大型机器等，生产周期长，合同规定按工程进度分次结算的，可凭工程进度完工证明书； ⑤付款人购进的商品，在收款人所在地转厂加工、配套的，可凭付款人和承担加工、配套单位的书面证明； ⑥合同规定商品由收款人暂时代为保管的，可凭寄存证明及付款人委托保管商品的证明； ⑦使用“铁路集装箱”或将零提凑整车发运商品的，由于铁路只签发一张运单，可凭持有发运件单位出具的证明； ⑧外贸部门进口商品，可凭国外发来的账单，进口公司开出的结算账单； ⑨托收承付结算每笔结算的金额起点为1万元。新华书店系统每笔的金额起点为1千元； ⑩有无商品确已发运的证件。如提供的证件需要取回的，收款人在托收凭证上是否注明“发运日期”和“证件号码”。对提供发运证件有困难的，要审核其是否符合托收承付结算方式规定的其他条件。 6．托收承付凭证是否记载下列事项： ①注明“托收承付”的字样； ②确定的金额； ③付款人名称及账号； ④收款人名称及账号； ⑤付款人开户银行名称； ⑥收款人开户银行名称； ⑦托收附寄单证张数或册数； ⑧合同名称、号码； ⑨委托日期； ⑩收款人签章。 7．托收凭证必须记载的各项内容是否符合填写凭证的要求。 8．托收凭证与所附单据的张数是否相符。 9．第二联托收凭证上是否有收款人签章。其签章是否符合规定。必要时，还应审查签订的购销合同。 托收凭证应及时审查，审查时间不得超过次日。审核无误后，经办员登记“发出托收登记簿”，同时进行表外账务处理。 对托收凭证作如下处理： 第一联托收凭证加盖业务专用章交给收款人。对收款人提供发运证件交银行后需要取回保管或自寄的，应在各联凭证和发运证件上加盖“已验发运证件”戳记，然后将发运证件交给收款人。 第二联托收凭证注明托收序号后专夹保管。 第三联上加盖结算专用章，连同第四、五联托收凭证和所附交易单证，一并寄交付款人开户行。 同时在收款人账户上扣收手续费和邮电费。 付款人开户行的处理 付款人开户行接到收款人开户行寄来的第三、四、五联托收凭证及交易单证时，应审核付款人是否在本行开户，所附单证张数与凭证记载是否相符。审核无误后，在托收凭证上的各联加盖“定期代收专用章”，并填注收到日期和承付到期日，及时通知付款人。通知的方式，可以根据具体情况与付款人签订协议，采用付款人来行自取、派人送达或距离较远的付款人邮寄等。付款人应在承付期内审查核对，安排资金。 经办员逐笔登记“收到托收结算凭证登记簿”，同时进行表外账务处理。 1．全额付款的处理 ①付款人在承付期满日开户行营业终了前，账户有足够资金支付全部款项的，经办员应在次日上午（遇法定休假日顺延）抽出专夹保管的第三、四联托收凭证，审核凭证（承付是否已到期，客户是否提出拒付等）。审核无误后，办理转账。系统内电汇业务的账务处理通过系统内电子汇兑系统办理。系统外电汇业务的账务处理通过大小额支付系统办理； ②转账后，在登记簿上填注转账日期，进行销记表外账处理。