企业会计全教材盘账务操作流程.docVIP

第 第 PAGE 1 页 共 NUMPAGES 9 页 全盘操作的账务处理流程及细则 一、内账方面 公司所有的原始单据分为、收款的、付款的、费用报销的、采购的、销售的五大类。收款、付款、费用这三类单据，是月初1-3号出纳交到会计手上来的，同时出纳要编制“资金收、支、存结算表”，此表出纳是按每天都向表上填写的，所以月初此表就出来了。会计收到以上三类单据后，要一个一个与表上的数字核对，很快就能核对完的。核对完成后整理单据，把费用的单据放一堆，分别用蝴蝶夹一个一个搞好。把付款（月结供应商货款）放一堆，分别用蝴蝶夹一个一个搞好。把收款的（收据、银行汇款打出来的）放一堆，分别用蝴蝶夹一个一个搞好。再把车间购买材料的（现款现货）放一堆，分别用蝴蝶夹一个一个搞好。全部很快就搞好了后，就开始做会计凭证了。 具体做账流程及顺序：（一)收款类 借：现金/银行存款/应收票据（注:如果是收到承兑汇票时）? ? 贷：应收账款--XXX公司（注:冲对方往来）????????? 其他应付款（注:借人家的钱时） 短期借款--XXX银行（注:公司有借款时）????????? 销售收入（注：现款现货时） （二）付款类 借：原材料/库存商品/固定资产（注:这些都是现款现货的）?