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厦 门 城 市 职 业 学 院 财务会计综合实训 主要会计岗位业 务 处 理 流 程 图 业务部门经手人 出纳员 原始凭证(汇总原始凭证) 收款凭证 付款凭证 科目汇总表 总分类帐 现金日记帐 银行存款日记帐 银行 ①办理结算 ②收取结算凭证 ③持有关结算凭证借用支票 ④办理报销手续 ⑤ ⑥ ⑦ ⑧ 出纳岗位业务处理流程: 存货岗位业务处理流程 销货单位 业务部门 仓 库 领料部门 厂 部 车 间 其 他 财会部门 银 行 购货单位 销售部门 成 品 库 购货发票 收料单 领料单 结算凭证 领料单 回 单 进帐单 明细帐 产 品 入 库 单 发 票 记 帐 联 销货发票 出库单 固定资产、无形资产岗位业务处理流程 资 产 业 务 资产增加业务 资产减少业务 购买建造 转 让 报 废 台 帐 折 旧、摊 销 记 帐 凭 证 资 产 明 细 帐 往来结算岗位业务处理流程 购 销 往 来 业 务 其 他 业 务 开 出 购 销发 票 取 得 应 收 票 据 取得购货发票 开出承兑商业票据 工 资 结 算 汇 总 表 “五 险 金”计 算 表 税 收 缴 款 书 其 他 往 来 票 据 记 帐 凭 证 往 来 明 细 帐 成本费用岗位业务处理流程 费用要素 耗用材料 工资性费用 燃料动力等 费用分配表 辅助生产成本 明细帐 辅助生产费用 分配表 制造费用 明细帐 废品损失 明细表 基 本 生 产 成 本 明 细 帐 完 工 产 品 成 本 在 产 品 成 本 制造费用 分配表 财务成果岗位业务处理流程 销 售 业 务 主营业务收入 主营业务成本 营业税金及附加 销 售 费 用 管 理 费 用 财 务 费 用 其他业务收入 其他业务成本 投资收益 营 业 利 润 营业外支出 营业外收入 所 得 税 利 润 总 额 利 润 分 配 记 帐 凭 证 损益类及利润、利润分配明细帐