【营改增应对】掌握两原则,增值税进项税抵扣妥妥哒_会计学堂.docxVIP

【营改增应对】掌握两原则,增值税进项税抵扣妥妥哒_会计学堂.docx

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更多资料下载 会计学堂官网 会计学堂,是深圳快学教育发展有限公司旗下的在线培训平台。成立于2011年,拥有500余人的优秀师资团队,是国内领先的会计实操培训机构。位于深圳南山科技园,是一家以技术和产品驱动的创新性培训机构,在线学员超过200万人次。2015年3月,公司获得知名风险投资公司1000万的A轮融资;12月,会计学堂被腾讯教育评选为在线会计实操培训的第一品牌。获得腾讯课堂“2013、2014年度最佳会计培训机构”荣誉。 平台介绍: 教学特色:会计学堂脱离了纯理论方式,坚持学会就可以上岗的教学理念,所有讲课老师都是第一线的财务经理、财务总监。会计学堂拒绝大学理论派,以实操为主导。 全真全套帐实操系统:会计学堂斥资300万打造的真账实操系统,是唯一一家采用金蝶K3及用友T3结合企业真实业务单据实操的培训机构。学习的内容就是实际工作上岗的内容,学员在动手实操中轻松学会。 随时更新的课程:实时更新的课程,会计学堂所有课程均采用最新会准则和政策更新,每个月都会更新课程内容,让学员的学习不会落伍 【营改增应对】掌握两原则,增值税进项税抵扣妥妥哒!   \o 2  增值税进项税的抵扣问题是实务中纳税人疑问最多的,但是实际这是最简单的问题,如果你能掌握以下两个原则的话:不属于不得抵扣进项税的项目;取得了合规的增值税扣税凭证。那么,如何把握上述两项原则? \o 2 1、最新的不得抵扣进项税的项目有哪些? \o 2   不得抵扣进项税的项目一向采取正列举的方式,也就是说,当你考虑进项税能否抵扣时,应当逆向思考,我购进的该货物、劳务或服务是否属于不得抵扣进项税的项目?然后依照以下的不得抵扣项目进行对号入座即可: \o 2   (1)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产,仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。 \o 2 批注  第2句话的意思就是说,如果你购进的固定资产、无形资产、不动产,同时用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费和可以抵扣进项税的项目,则进项税可以全部抵扣。举个例子:公司购入一辆车,用于生产车间运货同时给职工食堂(集体福利)做采购用车,则进项税是可以全额抵扣的,但如果该车仅用于职工食堂采购,则进项税不得抵扣。 \o 2   纳税人的交际应酬消费属于个人消费。 \o 2   (2)非正常损失的购进货物,以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。 \o 2   (3)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输服务。 \o 2   (4)非正常损失的不动产,以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。 \o 2   (5)非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。 \o 2   纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产,均属于不动产在建工程。 \o 2 批注  非正常损失,仅仅是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质,以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形。千万不要根据常识理解扩大非正常损失的范围,地震、火灾是否属于非正常损失?灾害属于非正常,但是不属于这里说的非正常损失,就是说进项税可以抵扣。 \o 2   (6)购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。 \o 2 批注 \o 2   旅客运输服务就是平时乘坐公交车、出租车、火车、飞机等发生的费用。 \o 2   贷款服务主要是利息和随贷款发生的投融资顾问费、手续费、咨询费。 \o 2   餐饮服务仅仅指餐饮,不包括住宿的。 \o 2   居民日常服务,指主要为满足居民个人及其家庭日常生活需求提供的服务,包括市容市政管理、家政、婚庆、养老、殡葬、照料和护理、救助救济、美容美发、按摩、桑拿、氧吧、足疗、沐浴、洗染、摄影扩印等服务。这些确实一般与生产经营无关,个人消费居多。 \o 2   娱乐服务具体指的是歌厅、舞厅、夜总会、酒吧、台球、高尔夫球、保龄球、游艺(包括射击、狩猎、跑马、游戏机、蹦极、卡丁

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