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黑龙江省2019年-2020年《经济法基础》试题(第九十六篇) 单选题-1 张某转让住房计算土地增值额时，应计算的与转让房地产有关的税金是(____)元。 A．8250 B．8550 C．17250 D．17550 【答案】D 【解析】 在2006年1月1日前的个人转让购买的住房，其营业税应适用国税发 [2005]89号的规定，即对超过2年的非普通住房，以其售房收入减去购买房屋价款后的差额征收营业税。 张某转让住房应缴纳营业税、城建税和教育费附加合计=(600000-450000)×5%×(1+7%+3%)=8250(元) 注意：根据财税字[1999]210号的规定，对居民个人拥有的普通住宅，在其转让时暂免征收土地增值税。因此，对个人转让非普通住宅，不得免征土地增值税。 纳税人转让旧房及建筑物的，对纳税人购房时缴纳的契税，凡能提供契税完税凭证的，准予作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除。 张某与转让房地产有关的税金=8250+450000×2%+600000×0.5‰=17550(元) 单选题-2 进口设备关税的计算公式为：进口关税=(____)×人民币外汇牌价×进口关税率。 A．离岸价 B．到岸价 C．离岸价+国外运费 D．离岸价+国外运输保险费 【答案】B 【解析】 进口关税：关税是由海关对进出国境的货物和物品征收的一种税，属于流转性课税。计算公式为： 单选题-3 上海某公司从德国以快件方式进口一批传真机使用的传感器(5纸箱，价值9万美元)；同时，供货方免费提供传真机使用说明书200份(1纸箱，标明价值50美元)。报关员在办理该批货物进口报关手续时因报关行为不规范，被海关记5分。 若1美元＝8元人民币；传真机使用说明书进口关税税率7.5%，进口环节增值税税率17%；传真机传感器属自动许可管理商品。 根据上述情况，回答以下问题： 进口传感器在向海关申报时，应当使用的报关单是(____)。 A．进口货物报关单 B．进出境快件KJ1报关单 C．进出境快件KJ2报关单 D．进出境快件KJ3报关单 【答案】A 【解析】 暂无解析 单选题-4 下列税种中采用定额税率的是(____)。 A．营业税 B．车船使用税 C．外商投资企业和外国企业所得税 D．土地增值税 【答案】B 【解析】 [解析] 营业税、外商投资企业和外国企业所得税适用比例税率，土地增值税适用累进税率。 单选题-5 刑事诉讼中书记员的回避由(____)决定。 A．审判长 B．合议庭 C．庭长 D．院长 【答案】D 【解析】 [分析] 必须注意，刑事诉讼中书记员的回避由院长决定；民事诉讼中书记员的回避由审判长决定。 单选题-6 下列关于房产税的说明，正确的是(____)。 A．产权出典的，由出典人纳税 B．房地产开发企业建造的商品房在出售前也需要征收房产税 C．房产税的计税依据是房产的原值 D．对个人按市场价格出租的居民住房，按4%税率计征房产税 【答案】D 【解析】 暂无解析 单选题-7 某企业为一般纳税人，2008年缴纳的各种税费为：增值税450万元，营业税150万元，房产税60万元，车船税30万元．土地使用税25万元，印花税10万元．所得税600万元。上述各项税费应计入管理费用的金额为(____)万元。 A．65 B．125 C．1385 D．275 【答案】B 【解析】 [解析] 企业缴纳的房产税、车船税、土地使用税、印花税都是直接计入到管理费用中的，增值税、营业税、所得税都不在管理费用中核算，因此应计入管理费用的金额=60+30+25+10=125(万元)。 单选题-8 销售普通标准住宅应纳土地增值税税率为(____)。 A．免税 B．121万元 C．130万元 D．166万元 【答案】C 【解析】 (1) 销售普通标准住宅的土地增值额占扣除项目金额比率=400÷600=66.67% 单选题-9 国内某软件开发企业为增值税一般纳税人，2008年8月销售生产的软件产品取得销售额168000元，已开具增值税专用发票，该批软件系进口软件进行升级转换；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元；支付运杂费300元，取得的国有运输企业开具的运费发票上列示：运输费用200元，保管费60元，押运费40元；进口软件的增值税为8425元。该企业上述业务实际应负担的增值税为(____)元。 A．10200 B．2040 C．10193 D．5040 【答案】D 【解析】 [解析] 应纳税额＝168000×17%-1346-200×7%-8425=18775(元) 实际税负=18775÷168000=11.17%实际税负超过3%的部分实行即征即退 实际应负担的增值税=168000×3%=5040(元)。 多选题-10 某企业拥有房屋三栋，原值为100