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海南省最新(经济法基础)复习题含答案(第二篇) 单选题-1 某企业本期上交教育费附加8000元，印花税3000元，土地增值税3000元，支付增值税进项税额50000元，预交营业税5000元，耕地占有税（用于固定资产投资）10000元，则在现金流量表中支付的各项税费项目应为(____)。 A．19000元 B．69000元 C．29000元 D．79000元 【答案】A 【解析】 暂无解析 单选题-2 纳税人委托施工企业建设的房屋，在办理验收手续前就已经出租的新建房屋，应纳房产税的规定是(____)。 A．未验收则免税 B．从使用当月起缴纳房产税 C．从交付出租次月起缴纳房产税 D．从取得房产证之日缴纳房产税 【答案】C 【解析】 纳税人出租房屋，应从交付出租、出借的次月起缴纳房产税。 单选题-3 张某转让住房计算土地增值额时，应计算的与转让房地产有关的税金是(____)元。 A．8250 B．8550 C．17250 D．17550 【答案】D 【解析】 在2006年1月1日前的个人转让购买的住房，其营业税应适用国税发 [2005]89号的规定，即对超过2年的非普通住房，以其售房收入减去购买房屋价款后的差额征收营业税。 张某转让住房应缴纳营业税、城建税和教育费附加合计=(600000-450000)×5%×(1+7%+3%)=8250(元) 注意：根据财税字[1999]210号的规定，对居民个人拥有的普通住宅，在其转让时暂免征收土地增值税。因此，对个人转让非普通住宅，不得免征土地增值税。 纳税人转让旧房及建筑物的，对纳税人购房时缴纳的契税，凡能提供契税完税凭证的，准予作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除。 张某与转让房地产有关的税金=8250+450000×2%+600000×0.5‰=17550(元) 单选题-4 纳税人委托施工企业建设的房屋，在办理验收手续前就已经出租的新建房屋，应纳房产税的规定是(____)。 A．未验收则免税 B．从使用当月起缴纳房产税 C．从交付出租次月起缴纳房产税 D．从取得房产证之日缴纳房产税 【答案】C 【解析】 纳税人出租房屋，应从交付出租、出借的次月起缴纳房产税。 单选题-5 甲公司将原值1500万元的房产作为投资与乙公司联合经营娱乐业，双方议定，甲每年可固定得到100万元的利润。当地规定在计算房产税时允许减除的比例为30%，则甲公司每年应该缴纳的房产税为(____)。 A．0 B．12万元 C．12.6万元 D．18万元 【答案】B 【解析】 [解析] 甲公司每年取得固定的利润，属于房产的出租行为，应当按照从租计征的方法计算缴纳房产税。房产税：100×12%=12(万元)。 单选题-6 根据我国现行规定，应免征土地增值税的是(____)的房地产。 A．已居住3年后由个人转让 B．2000年之前签订转让合同 C．因国家建设需要依法征用、收回 D．增值额未超过扣除项目金额50% 【答案】C 【解析】 [解析] 本题考核的是税收优惠的有关政策．关于税收优惠的政策如下： 单选题-7 A公司购入一台需要安装的电子设备，取得的增值税专用发票上注明的设备买价为60000元，增值税额为10200元，支付运输费2500元，专业人员服务费为2000元，设备安装费5000元，公司技术人员的工资与加班费用2000元。公司付清相关费用后设备交付使用。该电子设备的入账价值是(____)元。 A．60000 B．70200 C．79700 D．81700 【答案】C 【解析】 暂无解析 单选题-8 某企业为增值税一般纳税人，2007年应交各种税金为：增值税：250万元，消费税150万元，城市维护建设税32万元，房产税15万元，车船使用税8万元，所得税280万元。上述各项税金应计入管理费用的金额为(____)万元。 A．23 B．55 C．205 D．455 【答案】A 【解析】 暂无解析 单选题-9 计算土地增值税时，下列说法正确的有(____) A．房地产开发企业可以按地价款与开发成本加扣20%的费用 B．旧房销售按重置价值扣除费用计算的价格扣除 C．所有与转让有关的税金均可扣除 D．应税收入只包括货币收入和实物收入 【答案】A 【解析】 [解析] 旧房销售按重置价值与成新度折扣率计算的价格扣除；房地产企业转让房产的印花税不得扣除；应税收入还包括其他收入。 单选题-10 根据税收法律制度的规定，下列适用超率累进税率的税种是(____)。 A．资源税 B．城镇土地使用税 C．车辆购置税 D．土地增值税 【答案】D 【解析】 [解析] 我国的土地增值税适用超率累进税率。资源税、城镇土地使用税采用的是定额税率，车辆购置税实行统一比例税率。 多选题-11 章先生于2008年7月1日将其在市区的一套