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财政金融工作业务手册 一、财务报表 （一）金融企业财务快报 报送时间：每季度结束10日内报送上一季度审核数据，遇国庆节顺延3日。 政策文件： 《关于填报金融企业快报的通知》（财金〔2006〕31号） 《财政部关于修改金融企业财务快报填报事项的通知》（财金〔2009〕153号） 《福建省财政厅转发财政部关于修改金融企业财务快报填报事项的通知》（闽财金〔2009〕80号） 政策要点： 各设区市财政局应认真履行金融企业财务监管和金融国有资产监管的工作职责，加强对本地区金融企业报表数据的收集、审核、汇总、分析和上报，不得随意减少上报户数、自行更改上报口径。 各单位要严格按照有关规定要求，上报电子数据和有关文字资料，其中上报的纸质报表和分析说明等应签章齐全。 金融企业财务快报、金融企业国有资本保值增值结果确认报表、金融企业绩效评价指标表、金融企业产权登记报表等，均纳入我省地方金融企业财务决算工作统一考核，省厅将组织评比并通报评比结果。 审核要点： （一）报表形式审核。完成【审核】菜单下【填报单位比较】、【综合审核】等审核要求，使报表形式逻辑上符合相关要求。 （二）报表实质审核。除完成对报表形式审核外，重点对报表内容进行实质审核，以保证数据的准确、可靠。 1.封面代码审核要点： 【组织形式】填报：根据公司名称中有“有限责任公司”、“有限公司”等的为“有限责任公司”；名称中有“股份”但非上市企业的为“非上市股份有限公司”，已上市企业为“上市股份有限公司”；名称中有“中心”等一般为“其他”。 【经营类型】填报：小额贷款经营类型选择“银行其他”，担保中心等非担保公司企业，选择“担保其他”。 【新报因素】填报类型一般为“连续上报”、“新成立”、“上期未报”等3类，企业应根据实际报送情况进行填报。 对上述及“封面代码”表中其他事项进行审核，可通过【查询】功能中的查询模板查出的结果按对应字段排序， 2.报表数据审核要点： （1）关注各主要指标同比【增减比例】异常波动项目。 （2）期末人均工资易出现异常，需通过查询报表计算人均工资进行审核。 （3）报表单位为万元，填报易出现将原单位为元的数据直接输入到系统而造成差错。 （二）金融企业财务决算报表及保值增值情况 报送时间：每年4月30日前。 政策文件： 福建省财政厅关于下发《福建省地方金融企业财务决算报表工作考核暂行办法》的通知（闽财金[2005]46号） 《福建省财政厅转发财政部关于印发2011年度金融企业财务决算报表的通知》（闽财金〔2011〕33号） 政策要点： 1、正式行文报送上年度本企业或本地区金融企业财务决算书面资料，并按文件、财务分析报告、财务决算报表、编报说明的顺序装订成册，报表封面须签字、盖章，同时报送资料的电子文档。 2、正式单独行文报送上年度金融企业国有资本保值增值书面资料，并按文件、保值增值情况表、国有资本保值增值情况说明以及证明材料等顺序装订。 3、凡规定需要由中介机构审计的单位，上报报表时应附中介机构审计报告。 审核要点： （一）报表形式审核。完成【审核】菜单下【填报单位比较】、【综合审核】等审核要求，使报表形式逻辑上符合相关要求。 （二）报表实质审核。除完成对报表形式审核外，重点对报表内容进行实质审核，以保证数据的准确、可靠。 1.通过【查询】功能中系统自带的5个查询模板进行审核。 表一【隶属关系】，执行查询，双击“隶属级次—含义”排序，对照其所属行政单位，可检查封面中隶属级次是否有输入错误。如个别有错，可右击选择“定位到录入界面”直接进行修改，修改完成关闭录入界面，则返回查询模板界面（下同）。 表二【经营类型】，执行查询，双击“经营类型—含义”排序，可检查封面中经营类型是否有输入错误。小额贷款公司类型为“其他（银行）”，村镇银行公司类型为“新型农村金融机构”。双击“组织形式—含义”排序，可检查封面中经营类型是否有输入错误，具体规则与快报一致。 表三【经济类型】，执行查询，双击“国有资本占实收资本比率”排序，检查国有股份情况是否正确。 表四【主要财务指标】，执行查询，双击“资产总额—年末数”排序，检查资产合理性，注意是否存在单位用错，并对比年初数检查变动是否正常。以同样的方法对其余指标进行检查。 表五【重点财务指标】，执行查询，双击“资产总额—年末数”排序，检查各指标合理性。 2.报表数据审核要点： 【金融企业（国有）资本保值增值情况表】注意事项： 1. 本表国有绝对控股和国有相对控股金融企业按照国有资本填报国有资本保值增值率，其他金融企业（含国有参股）比照相关规定填报全部资本（所有者权益）保值增值率。 2.还原非正常经营性事项影响，如分红、增资、接受捐赠、专项拨款等。 其他注意事项： 1.【基本情况表】各级分行、子公司统计易出错，人均工资合理性等。 2.【打印】时注意勾选：