第六章-人寿保险费与责任准备金计算原理.ppt

（三）寿险责任准备金的计提 以上方法，是针对均衡纯保费提出的。事实上，由于各种营业费用的存在，往往使保险公司开办之初的各项支出，超过附加保费所带来的收入。 因此，各公司在实际操作中把均衡纯保费准备金制度予以修改，把公司设立之初所收取的纯保费的一部分用于弥补营业开支，再用以后年度的附加保费分摊这部分被占用了的纯保费。 谢谢聆听！ 2、比例法 3、比例常数法 3、比例常数法 分析： 第一节 保险费率 一、大数定律及其在保险中的应用 二、保险费率厘定的原则与方法 三、 人寿保险费率的厘定 四、财产保险费率的厘定 （一）纯费率的计算 纯费率是用于弥补被保险人因保险事故而造成的损失的金额，它的计算公式 式中，保额损失率是赔偿金额与保险金额的比值，稳定系数则是衡量期望值与实际结果密切程度的一个参数。 保额损失率的计算公式为： 纯费率 = 保额损失率 ×（ 1 + 稳定系数 ） （一）纯费率的计算 （一）纯费率的计算 （一）纯费率的计算 （表10－3 ） 损失率、离差和离差平方和 代入公式得 代入公式得 于是可求出稳定系数： 稳定系数 = 均方差 ÷ 平均保额损失率 = 0.0029÷0.05 = 0.058 一般说来，稳定系数越低，则保险经营的稳定程度越高；稳定系数越高，则保险经营的稳定程度越低。一般认为稳定系数的取值在0.1 — 0.2之间是合适的，因此，0.058的稳定系数很低，保险经营的稳定程度很高。 有了平均损失率和稳定系数，就可以计算出纯费率。 （二）附加费率的计算 附加保险费率与营业费用密切相关。附加费率的计算公式为： 营业费用主要包括： 1、按保险费的一定比例支付的业务费、企业管理费、代理手续费及缴纳的税金。 2、支付的工资及附加费用。 3、预期的营业利润。 除了按上述公式计算附加费率外，还可以纯保险费率的一定比例来确定，如规定附加保险费率为纯保险费率的20%。 财产保险的毛保险费是由纯保险费和附加保险费构成的，其计算公式为： 毛保险费 = 纯保险费 + 附加保险费 三、寿险准备金及其计提 一、保险准备金及分类 二、非寿险准备金及其计提 第二节 保险责任准备金 一、保险准备金及分类 保险准备金：是指保险公司为保证其如约履行保险赔偿或给付义务而提取的、与其所承担的保险责任相对应的基金。 保险准备金实际上包括： 资本金、公积金或总准备金及其他任意准备金（在未到期责任准备金和赔付准备金之外的准备金）以及未分配的利润等。 从保险准备金的构成来看，按不同的依据有不同的划分方法（见下一张PPT） 。 1、按要求提存的约束力不同 (1)保险公司根据有关法律规定必须提取的准备金，如未到期责任准备金、未决赔款准备金，其计算办法由法律规定； (2)保险公司根据公司章程或主管机关指定提存的准备金，如保险保障基金等； (3)保险公司任意提存的准备金。 2、按准备金的性质不同 (1)属于股东所有的准备金。它实质上相当于未分配盈余，如总准备金、特别危险准备金、非常准备金、留存利润、未分配盈余等等。 (2)属于保险客户所有的准备金。一般称为业务准备金，又可细分为未到期责任准备金和赔付准备金。 (3)属于有关资产账户备抵性质的准备金。该类准备金一般用于抵消相应资产科目的部分余额，如呆账准备金对应于应收未收保费、投资损失准备金对应于投资等。 3、按计提基础不同 (1)税前列支准备金。它是以保险费或赔案数为计算基础，是保险公司未了责任准备金，亦即业务准备金，它属于保险客户所有，从而从保费收入中直接计提。 (2)税后列支准备金。主要包括总准备金、特别危险准备金等，它属于公司股东或业主所有，从而只能在保险公司的税后利润分配中计提。 三、寿险准备金及其计提 一、保险准备金及分类 二、非寿险准备金及其计提 第二节 保险责任准备金 二、非寿险准备金及其计提 非寿险： 包括各种财产保险、责任保险、信用保险及短期人身保险等一切非寿险业务。 非寿险准备金： 主要包括未决赔款准备金(简称赔款准备金)和未到期责任准备金两种。 此外，还有总准备金等。本处主要介绍赔款准备金与未到期责任准备金。 （一）赔款准备金 赔款准备金: 是衡量保险人某一时期内应负的赔偿责任及理赔费用的估计金额。 具体包括以下几种情况： (1)被保险人已经提出索赔，但被保险人与保险人之间尚未对这些案件是否属于保险责任范围以内、保险赔付额应当为多少等事项达成协议，这类赔案称为