重庆市2019年-2020年【经济法基础】试题F.docxVIP

重庆市2019年-2020年【经济法基础】试题F 单选题-1 下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是(____)。 A．与国有企业换房的外资企业 B．合作建房后出售房产的合作企业 C．转让办公楼的事业单位 D．继承房产的子女 【答案】D 【解析】 [解析] 土地增值税只对有偿转让的房地产征税，对以继承、赠与等方式无偿转让的房产，则不予征税。 单选题-2 某市一内资房地产开发企业2009年有关经营情况如下： (1)1月1日与当地银行签订借款合同一份，合同记载借款金额1500万元，借款期限11个月，还款到期日11月30日； (2)当年用借款1500万元和自有资金800万元，购得非耕地45000平方米的使用权用于开发写字楼和普通标准住宅楼； (3)第一期工程主要是“三通一平”和写字楼开发，于11月30日竣工，按合同约定支付建筑承包商全部土地的“三通一平”费用500万元和写字楼建造成本7000万元。写字楼占地面积22000平方米，建筑面积70000平方米； (4)到12月31日为止对外销售写字楼50000平方米，全部签了售房合同，每平方米售价0.32万元，共计收入16000万元，按售房合同规定全部款项于12月31日均可收回，有关土地权证和房产证次年为客户办理；其余20000平方米与某企业合作投资兴办五星级酒店，共担风险，该酒店2009年由于刚开业出现亏损，未分配利润。普通标准住宅楼尚未开发； (5)在售房过程中发生销售费用1500万元；发生管理费用900万元。 (说明：计算土地增值税开发费用的扣除比例为10%) 根据以上资料和税法有关规定，回答下列问题： 2009年应缴纳的土地增值税为(____)万元。 A．3668.21 B．3965.34 C．2019.78 D．2078.56 【答案】A 【解析】 [解析] 2009年应缴纳的土地增值税：增值额=16000+20000×0.32-[1124.44+7244.44+2510.66+16000×5%×(1+7%+3%)]=22400-11759.54=10640.46(万元) 单选题-3 甲省一企业2008年度自有房屋15栋，房产原值2000万元，其中5栋为企业办的学校使用，房产原值为400万元(该省规定按房产原值一次扣除20%后的余值计税)。试计算该企业2008年应纳的房产税为(____)。 A．7.68万元 B．5.6万元 C．10.6万元 D．15.4万元 【答案】D 【解析】 房产税应纳税额=房产计税余值×适用税率，其中房产计税余额=房产原值×(1-原值减除率)，因此，甲企业房产应纳税额=[(2000-400)×(1-20%)]×1.2%=15.4(万元)。 单选题-4 位于建制镇的某公司主要经营农产品采摘、销售和观光业务，公司占地5000平方米，房产原值3000000元。2009年发生以下业务： (1)全年取得旅游业务收入1500000元。 (2)6月30日签订房屋租赁合同一份，将价值500000元的办公用房从7月1日起出租给他人使用，租期12个月，月租金2000元，租金每月收取一次。 (3)9月10日与租赁公司签订融资租赁合同一份，租赁价值300000元的机器设备一台，租期5年，租金共计400000元，每年支付80000元。 已知：①该公司适用的城镇土地使用税税率为每平方米5元；②当地政府规定的房产税计算房产余值的扣除比例为30%；③该公司适用的营业税税率为5%；④租赁合同适用的印花税税率为0.1%，融资租赁合同适用的印花税税率为0.005%；⑤该公司适用的城市维护建设税税率为5%，教育费附加的征收比率为3%。 要求：根据上述资料，分析回答下列第55～59小题。 该公司2009年应缴纳的营业税为(____)元。 A．600 B．75000 C．75600 D．74400 【答案】C 【解析】 [解析] 应纳营业税=1500 000×5%+2000×6×5%=75000+600=75600(元)。 单选题-5 某私营企业拥有原值为3000万元的房产，2010年1月1日将其中的1/3用于对外投资联营，投资期限6年，每年固定利润分红60万元，不承担投资风险。已知当地政府规定的扣除比例为20%，该企业2010年应纳房产税为(____)万元。 A．28.8 B．36 C．16.8 D．26.4 【答案】D 【解析】 [解析] 本题考核房产税的计算。对以房产投资收取固定收入、不承担经营风险的，实际上是以联营名义取得房屋租金，以出租方取得的租金收入为计税依据计缴房产税。该企业2010年应纳房产税=3000×(1-1/3)×(1-20%)×1.2%+60×12%=26.4(万元)。 单选题-6 某公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为