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河南省《经济法基础》复习题含答案A 单选题-1 某公司有受海关监管的免税进口设备一台，原进口到岸价格为人民币500万元，管理年限为5年。15个月后该设备经海关批准出售，售价为400万元。如果该设备进口适用税率为20%，则该设备出售时应补缴的关税为(____)。 A．60万元 B．75万元 C．80万元 D．100万元 【答案】B 【解析】 [解析] 应补缴的关税=500×11-15/(5×12)]×20%=75(万元)。 单选题-2 以下不属于房产税的纳税人的是(____)。 A．房产的使用人 B．房产的经营管理单位 C．房产的代管人 D．房产的出典人 【答案】D 【解析】 [解析] 产权出典的，由承典人纳税。 单选题-3 甲企业将国有土地使用权有偿转让给乙企业，以下说法正确的是(____)。 A．甲企业缴纳土地增值税和契税 B．乙企业缴纳土地增值税和契税 C．甲企业缴纳土地增值税，乙企业缴纳契税 D．甲企业缴纳契税，乙企业缴纳土地增值税 【答案】C 【解析】 [解析] 契税纳税人为承受方，所以乙企业作为土地使用权的承受方要缴纳契税；而土地增值税的纳税人为转让并取得收入的一方，所以甲企业作为有偿转让方应缴纳土地增值税。 单选题-4 下列有关房产税的纳税期限，表述正确的是(____)。 A．纳税人自建房屋的，自房屋建成之日起缴纳房产税 B．纳税人委托施工企业建设的房屋，自办理验收手续之日起缴纳房产税 C．纳税人办理验收手续之前已经使用的房屋应从使用之日起缴纳房产税 D．纳税人将房屋出典的，以签订合同的时间为纳税义务发生时间 【答案】C 【解析】 [解析] 在房产税纳税义务发生时间中：对于在办理验收手续前已使用或出租、出借的新建房屋，应从使用或出租、出借的当月起按规定计征房产税。 单选题-5 土地增值税的税率采用(____)。 A．累进税率 B．超额累进税率 C．四级超率累进税率 D．四级定额税率 【答案】C 【解析】 土地增值税实行四级超率累进税率： (1)增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%。 (2)增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的部分，税率为40%。 (3)增值额超过扣除项目金额100%，未超过200%的部分，税率为50%。 (4)增值额超过扣除项目金额200%以上部分，税率为60%。 单选题-6 某企业2011年拥有房产原值共计8500万元，具体使用情况如下： (1)3栋属于厂房车间、原值共计3000万元，1栋属于办公楼、原值1000万元。 (2)年初1栋原值1000万元的行政楼用于出租，按月收取租金5万元。由于该行政楼年久失修，2011年4月1日收回进行大修理，大修理时间为7个月。大修理后该房产原值由1000万元上升为1200万元，11月1日作为活动中心投入本单位自己使用。 (3)年初将原值为1500万元的房产对外投资，但不承担风险，每年取得固定收益为30万元；将原值为1000万元的房产对外投资联营，并与对方共担风险，且房产已过户到被投资企业名下。 (4)另外还有原值1000万元的自有房产属于企业职工的集体宿舍，该企业是按政府规定价格向职工出租的，每年收取租金10万元。 已知：当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30%。 要求：根据上述资料，回答下列小题： 2011年企业对外投资的房产应缴纳的房产税为(____)万元。 A．3.6 B．8.4 C．12.6 D．21 【答案】A 【解析】 [解析] 应纳房产税=30×12%=3.6(万元) 单选题-7 我国土地增值税实行(____)税率 A．比例 B．定额 C．超率累进 D．超额累进 【答案】C 【解析】 本题考核的是土地增值税的特点。土地增值税有以下几个特点：(1)以转让房地产取得的增值额为征税对象；(2)征税面比较广；(3)采用扣除法和评估法计算增值额；(4)实行超率累进税率；(5)实行按次征收。 单选题-8 某房产开发公司建造一栋普通标准住宅并进行销售，销售收入1000万元，支付的地价款为80万元，开发成本为320万元，该公司支付该项工程的银行借款利息为45万元，并根据税法规定缴纳了营业税、城建税(7%)、教育费附加和印花税。该地方规定，借款利息能够按开发项目计算分摊并提供金融机构贷款证明的，其他房地产开发费用最高扣除额为5%，借款利息不能按开发项目计算分摊或不能提供金融机构贷款证明的，房地产开发费用最高扣除额为10%。同时转让一栋旧办公楼，经评估，建造同样的房子需1000万元。房子7成新，按2000万元出售，并根据税法规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加和印花税。 根据所给资料，依据土地增值税的有关规定，回答下列相关问题： 销售普通标准住宅应纳土地增值税税率为(____)。 A．免税 B．121万元 C．13