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精品文档 2016全新精品资料-全新公文范文-全程指导写作 –独家原创 PAGE1 / NUMPAGES19 企业资金管理与经济效益透析 随着市场经济的发展，我国的市场小环境不断融入世界市场大环境，企业内部的经济环境和与之匹配的经济增长方式也发生了变化。过去粗放、简单的经济增长渠道已经向集约化、复杂化发展。因此，旧有的提高企业经济效益的方式也已经无法适应当前新形势下的企业经济增长需求，如何提高经济效益，推动企业快速稳步发展，已成为我国企业普遍面临的一项严峻的课题。目前公认的提高经济效益之道，主要需要从两个方面着手：一方面是狠抓科技硬道理，以科技发展为一切行动的前提；另一方面是积极革新管理手段，从日常经营管理的方方面面着手落实提升企业的经济效益。这其中，前者由于需要大量资金和长期实践，在部分企业中受到了限制，而管理工作的改革，则成为公认的解决企业效益问题的有效途径，其投入少、产出大的特点，则更为我国蓬勃发展着的中小企业所欢迎。在诸多庞杂的经营管理工作中，财务管理是最能直接体现与反应企业经济效益的标杆，它的业绩好坏也最能从一个综合侧面反应企业生产的方方面面，衡量企业管理水准的高低，以及企业未来经济效益增长的方向。从这一角度来看，现代企业在进行企业管理的过程中，需要将决策的重心放在资金管理的天平上衡量，以资金管理运作的实际情况做企业经营管理决策的依据。而在企业的一切内外财务活动中，“资金”作为其中具有高重视性、高流动性、高价值性的资产，是企业财务管理的核心内容。简单说来，企业要提高经济效益，最有效的途径莫过于狠抓管理；企业要进行管理改革，其核心必须以财务管理的实际效果来衡量；而抓住了资金管理这个中心，疏通资金流动环节，深入研究资金的流向与合理化用途，则是企业在如今瞬息万变的市场环境中站稳脚跟、谋取发展、进而提高经济效益的最有效措施。 一、何谓资金管理 定义表明：资金管理是对企业资金来源和资金使用进行计划、控制、监督、考核等工作的总称，它不仅是财务管理的重要组成部分，也是企业提高经济效益的核心关键点所在。资金管理的分类包括固定资金管理、流动资金管理和专项资金管理。资金管理的主要工作内容包括：投资决策与计划，建立资金使用和分管的责任制，检查和监督资金的使用情况，考核资金的利用效果。在企业中，实施资金管理工作，其主要效果如下： 1.组织企业的资金供应工作，为企业的各项生产经营活动提供资金方面的支持，保证企业的生产经营活动稳定高效快速运行。 2.提高企业的资金利用效率，对企业的日常资金开销提出各种合理化整改建议，从根本上节省资金开支。 3.落实企业的资金规划措施，以资金为核心驱使企业快速稳步发展，并支持企业生产能力、技术水平和经营管理方式的稳步上升。 二、企业资金管理存在的问题 以上阐明了资金管理的定义及它的主要工作。但在实际操作的过程中，我国企业尤其是部分中小企业仍然出现了各种各样的问题，资金管理工作不当影响企业经济效益，进而影响企业业绩的问题所在，总结起来主要可以归纳为以下几点： 1.资金混乱制约资金管理效率。如今，建立节约型社会是全社会共同提倡和响应的，而企业加强资金重视程度后，也势必会思索如何节约资金，使有限的资金发挥最大的能动效用。因此，几乎所有企业都制定了一套资金使用计划和与之匹配的各项目资金分配计划，这一点是十分正确的。然而，受管理水准与落实渠道等方面的限制，并不是所有的计划都符合该企业运作的状况，也不是所有的计划都具备高度的可操作性，这就使企业的资金管理陷入了混乱局面。一方面要应付实际生产中遇到的各种问题，另一方面又要尽可能按照被架空的错误计划执行资金管理任务，其结果势必会导致资金的沉淀和投资的失控，最终脱离资金管理的本质。 2.制度不力制约资金管理效果。在企业中，要自上而下落实简便易行的资金管理制度，需要从管理者的高度出发，建立一套完备的资金监督、调控、考核制度，并对资金管理的全程做严格的监督和管控。这也是企业管理扁平化与企业制度落地化的要求。但目前大部分企业并未做到这一点，企业的管理层对资金运动的环节不能做到自由调控，企业资金的控制权甚至掌握在少数人手里。另外，即使有监督职能与监督制度的存在，企业资金的动向也不能得到及时详尽的上报，监督者并不能对企业的资金做到即时监控。这种监督制度的粗糙与监督力度的低下，使资金管理工作不能名副其实。 3.预算不准制约资金管理精度。完善的资金管理工作应当是对企业资金流向的全程监控，这种监控自然也包括了一定的预见性。企业落实预算制度，不仅可以预先分析企业的支出、生产的成本和收益的大小及来源，也使得企业能够在整个市场竞争中握有先机