广州市X年度非居民企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告格式(.docVIP

PAGE 1 《广州市2010年度非居民企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告》首 页 鉴 证 报 告 类 型 √□无保留意见的鉴证报告 □保留意见的鉴证报告 □无法表明意见的鉴证报告 □否定意见的鉴证报告 客 户 企 业 所 得 税 征 收 方 式 □据实申报查账征收 √□核定征收 核定征收类型 □按收入总额核定应税所得额 □按成本费用核定应纳税所得额 √□按经费支出换算收入核定应纳税所得额 经审查客户主营业务是否发生重大变化 客 户 全 称 客户企业所得税征管归属的区、县级市税务局及管理科（税务分局、税务所） 客户在企业所得税征管归属区、县级 市税务局的纳税人编码 客户在企业所得税征管归属区、县级 市税务局的税务登记证号码 出具鉴证报告的事务所全称 广州万成税务师事务所有限公司 事务所在国税局的税务登记证号码 事务所在地税局的税务登记证号码 44010668933574X 税 收 管 理 员 的 审 核 意 见 签名： 审核日期 PAGE 8 广州万成税务师事务所有限公司 Guangzhou Victory Certified Tax Agents Co., Ltd. 地址：广州珠江新城花城大道3号南天广场皇朝阁1802-1804房 电话/传真：02038250624 邮编：510623 广州市2010年度非居民企业所得税 汇算清缴纳税申报鉴证报告 报告文号： 备案号： XXXX广州办事处 ： 我们接受委托[涉税鉴证业务约定书编号：XXXX]，对贵单位税款所属期间2010年1月1日至2010年12月31日的企业所得税的纳税情况进行鉴证，并出具鉴证报告。 贵单位的责任是,设计、实施和维护相关的内部控制制度，保证会计资料、纳税资料的真实、合法和完整，以确保贵单位编制的企业所得税纳税申报表符合《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》以及其他税收法律、法规、规范的要求，并如实纳税申报。 我们的责任是，按照《注册税务师管理暂行办法》（国家税务总局第14号令）、《注册税务师执业准则（试行）》（国税发〔1999〕第193号）、《企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务准则（试行）》（国税发〔2007〕10号）和其他有关规定,对申报表反映的纳税信息的真实性、合法性实施鉴证，并发表鉴证意见。 一、企业所得税汇算清缴纳税申报的审核过程及主要实施情况： （一）简要评述客户与企业所得税有关的内部控制及其有效性 1、贵公司配置了内部控制相关的岗位和人员，但缺乏书面系统的内部控制文件。 2、贵公司内部控制对成本、费用等一般事务控制具有一定有效性。 （二）简要评述客户与企业所得税有关的各项内部证据和外部证据的相关性和可靠性 1、经审查，贵公司与企业所得税有关的内部证据和外部证据与公司业务具有相关性。 2、由于受专业能力和经济性限制，对部分证据可靠性不能100%确认。如发票真伪的鉴别等。 （三）简要陈述对客户提供的会计资料及纳税资料等进行审核、验证、计算和进行职业推断的情况 1、获取了客户审查期间相关的会计资料及纳税资料，并进行必要的抽查验证。 2、除下述事项外，贵公司的收入确认、相关税费的计提及支付、相关成本费用、利润计算及预缴基本正确。 （四）对客户对外支付项目及款项进行审核的情况 对外支付款项没有存在未在税局备案或未进行纳税申报的情况。 二、鉴证结果报告 在鉴证过程中，我们考虑了与企业所得税纳税申报表编制相关的内部控制的存在性和有效性，考虑了内部证据、外部证据的相关性和可靠性，对贵单位提供的会计资料及纳税资料等实施了审核、验证、计算和职业推断等必要的鉴证程序。我们相信，我们获取的鉴证证据是充分的、适当的，为发表鉴证意见提供了基础。现将鉴证结果报告如下： 行次 重要事项 纳税人自报情况 注册税务师审核意见 1 账簿设置情况 按规定设置 能按规定设置相关帐簿 2 收入核算情况 准确核算 准确核算 3 经费支出核算情况 准确核算 准确核算 4 纳税申报情况 按时申报 能按时申报 5 履行纳税义务情况 按规定申报纳税 能按规定申报纳税 6 其他情况 无 无 经对贵单位2010年度企业所得税汇算清缴纳税申报进行审核，我们确认： 1. 经费支出总额： 元； 2. 税务机关核定的利润率： 3. 应纳税所得额： 元； 4. 应纳所得税额： 元； 5. 减免所得税额： 元； 6. 实际已预缴的所得税额：