11财教材务管理第八组财务管理项目实验报告.ppt

贵州财经学院2011年度08法学财务管理项目实验报告 编制说明： 1、销售商品、提供劳务收到的现金=销售吉祥、如意、至尊所得销售收入+支付的增值税销项税额=1 000 000+170 000=1 170 000 2、购买商品、接受劳务支付的现金=买进吉祥、如意、至尊所需成本+支付的增值税进项税额+运输工具租金=670 000+70 0000=740 000 3、支付给职工以及为职工支付的现金 =支付给职工工资以及为其购买的“五险一金”等=150 000，计入应付职工薪酬。 4、支付的各项税费=支付的增值税和营业税 =销售商品、提供劳务收到的现金乘以17%+销售商品、提供劳务收到的现金乘以20%=370 000，计入应交税费。 5、取得借款收到的现金500 000，自有资金500 000。 6、分配股利、利润或偿付利息支付的现金 =取得借款收到的现金乘以6.45%+股东分红=32 250+100 000=132 250，其中股东分红100 000均计入应付股利。 7、月租35?000，共计420 000计入长期待摊费用，维修及装修费100 000计入固定资产，购买电脑、办公桌椅、沙发茶几、文件柜、陈列柜、营业柜、空调、照明设备等办公用品254?5000计入固定资产。 8、股东投入400 000计入所有者权益。 9、期末现金及现金等价物余额 =1 170 000-?740 000-?150 000-?370 000-?500 000-?500 000-?132 250 =777 750计入货币资金。 （7）、现金流量估算表 34607.1 -112879.8 -200000 3.累计净现值 147486.9 87120.2 -200000 2.净现值 0.89 0.943 1 1.现值系数（折现率6%） 　 　 　 四、净现值 58101.8 -107613.8 -200000 2.累计现金净流量 165715.6 92386.2 -200000 1.本期现金净流量 　 　 　 三、现金净流量 1044284.4 907613.8 　 7.现金流出量小计 113875 82500 　 6.所得税 78309.4 56953.8 　 5.营业税金及附加 0 6560 　 4.财务费用 32600 41600 　 3.管理费用 65000 50000 　 2.销售费用 754500 670000 　 1.付现生产成本 　 　 200000 项目总投资 　 　 　 二、现金流出量 1210000 1000000 　 3.现金流入量小计 　 　 　 2.其他 1210000 1000000 　 1.产品销售收入 　 　 　 一、现金流入量 第二年 第一年 筹备期 项目 财务评价 1）．投资回收期 静态投资回收期=累计现金净流量≤0的年数+|累计现金净流量|/下一年的现金净流量=2+ 107613.8 ÷ 165715.6 =2.6（年） 2）．净现值 3）．内含报酬率 动态投资回收期=累计净现值≤0的年数+|累计净现值|/下一年的净现值=2+ 112879.8 ÷ 147486.9 =2.8（年） 净现值=∑本期现金净流量×1/（1+折现率）期数 =∑本期现金净流量×折现系数 = 147486.9元 根据现金流量估算表中本期现金净流量可知，该项目的内含报酬率为13%。 由∑本期现金净流量×1/（1+折现率）期数 =0，知：内含报酬率=折现率=25% （8）、预计资产负债表 32 250 应付利息 0 其他应收款 370 000 应交税费 0 应收股利 150 000 应付职工薪酬 0 应收利息 0 预收款项 0 预付款项 0 应付账款 0 应收账款 0 应付票据 0 应收票据 0 交易性金融负债 0 交易性金融资产 0 短期借款 777 750 货币资金 流动负债： 流动资产： 期末余额 负债和所有者权益 期末余额 资产 预计负债 354 500 固定资产 专项应付款 投资性房地产 长期应付款 长期股权投资 应付债券 长期应收款 500 000 长期借款 持有至到期投资 非流动负债： 可供出售金融资产 流动负债合计 非流动资产： 其他流动负债 777 750 流动资产合计 一年内到期的非流动负债 其他流动资产 其他应付款 一年内到期的非流动资产 100 000 应付股利 存货 400 000 所有者权益（或股东权益）合计 其他非流动资产 420?000 非流动资产合计 未分配利润 递延所得税资产 1?552 250 负债和所有者权益（或股东权益）合计 1?552 250 资产合计 盈余公积 4