财务报教材表的初步分析.pptVIP

第二章财务报表的初步分析 一、资产负债表的初步分析 （一）资产的初步分析  资产负债表的左方列示的企业资产，代表了该企业的投资规模。资产越多表明企业可以用来赚取收益的资源越多，可以用来偿还债务的财产越多。但是，这并不意味着资产总是越多越好。资产并不代表收益能力，也不代表偿债能力。资产规模只是代表企业拥有或控制的经济资源的多少。 1、货币资金  资产负债表中的“货币资金”项目反映企业库存现金、银行存款和其他货币资金的期末余额。企业持有货币资金的目的主要是为了经营的需要、预防的需要和投机的需要。 项目 规模 结构（占流动资产的比重%） 2000年 1999年 增减额 增减率（%） 2000年 1999年 结构变动 货币资金 27558 171056 -143498 -83.89 15.48 50.75 -35.27 分析时应注意： 国家对库存现金有较为严格的具体规定 国家对银行存款使用及结算方式的有关规定 上市公司应建立并执行严格的货币资金内部控制制度 对货币资金的质量分析 货币资金的规模是否适当（过