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财务管理学 1 财务管理学目录综述： 第1章导论-理论基础（了解） 第2章资金时间价值-整个财务管理学的基础概念（十分重要） 第3、4章-财务的基本功能筹资的形式及筹资成本 第5、6 、 7、8章-投资活动与营运资金周转 第9章-收益分配与股利政策 第 10章-资金计划与财务预算 第11章-财务分析 第12章-企业资本经营问题 财务管理的内容 ——轮廓 财务管理学课程特点： 财务管理的性质-定量性（计算）分析工具 财务管理的内容-筹资、投资和收益分配 财务管理的分析重点-不在利润，而在资金（现金）流量 财务管理分析的基础-会计信息 财务管理分析的对象-资金运动 财务管理分析的方法-财务指标的计算与评价 第一章 导论 什么是企业财务？ 财务管理的原因？ 筹资的原因及要解决的问题？ 企业收益的分配问题 什么是企业财务关系？ 财务管理发展过程简介： 第二节 财务管理对象 主要是资金管理，企业的资金及其流转。 一、现金循环的基本分析 资金循环 短期资金循环。通常一年内能返回的现金。 长期资金循环。一年以上的时间才能回来的现金。 资金循环的不平衡性 短期资金与长期资金有何不同？ 短期资金与长期资金在一定条件下也可以相互调剂。 利润最大化目标：利润与风险正相关 投资报酬率最大化目标：投资风险也增大 生存目标：经济条件不好时或公司刚起步 长期稳定性目标：缺乏进取精神 增长目标：可能只以筹集资金作为手段 满意目标：给参与各方的投入以满意的回报 股东财富最大化（企业价值最大化） 利润最大化： 每股收益最大化： 股东财富最大化： 股东财富最大化— 企业的经营目标 股东财富最大化目标综合了收益与风险两方面因素，通过二者的平衡来达到企业的价值最大化 企业价值（或股东财富）由净现金流入量（成正比）和贴现率（成反比）决定 股东价值最大化目标促使财务经理决策时权衡风险和利益，通过股利和股价的增长，使得股东利益最大化 股东与 管理者的利益冲突 理论上，股东拥有企业，而实际上，经理每天控制企业。所有权和经营权相分离 股东与管理者的关注点不同：股东关注股东财富最大化，属于长远利益；而管理者关注的是短期利益，因为有任期，管理者的利益与任期内的业绩挂钩 二、企业财务管理目标模式的选择 企业财务管理具体目标： 合理筹集资金，满足企业经营需要； 做好投资决策分析，有效利用企业资源； 改善财务状况，提高企业偿债、营运和盈利能力； 制定收益分配政策，提供最佳分配方案。 第四节 财务管理环境 略！ 企业组织类型的关系图 独资企业、合伙企业、公司企业概念对比 法人的三个基本特征 组织特征 公司必须依照公司法或其他有关公司的法律、法规成立 财产特征 公司必须拥有自己能够独立支配和管理的财产，要有法定的资金数额 人身特征 公司具有法律所虚拟、创制和认可的独立的人格 独资企业的特征 形式简单，创立容易 不能以企业的名义拥有资产 不是纳税主体 不向其业主支付工资 业主对独资企业的全部债务负责 三种合伙企业对比 公司企业的优点（与非公司企业对比） 责任的有限性（以股金数额承担债务）：减少后顾之忧 筹资的便利性：有发行股票、债券的资格 规模趋大的可能性：有庞大资金作后盾 所有权与经营权的分离性：提高专业管理水平 资本的稳定性：股份不允许兑回 所有权的可转移性：股票可交易 寿命的持续性：个人与公司存亡关系不大 公司企业与非公司企业的区别（公司企业的特点） 在企业性质方面： 公司是法人企业，非公司企业是自然人企业 在企业联合方式方面： 公司具有联合性（人合、资合） 在所有制关系特征方面： 投资主体的多元化 公司财产的独立支配性 所有权和经营权的分离性 公司的组织结构及其职能 股东大会：公司最高权力机构，对重要人事任免和重大事务决议进行表决 董事会：代表广大股东的决策机构 公司监察委员会（监事会）：与董事会并立，不参与经营决策，对外不代表公司 总经理：公司日常经营业务活动 内部审计机构：对公司会计事务进行审核 第五节 财务管理原则（部分） 资金合理配置原则； 收支平衡原则； 成本效益原则； 收益风险均衡原则； 利益关系协调原则； * 电子科大中山学院 经济与管理系 * 资金筹集 资金投资 资金营运 股利分配 筹集方式、筹集成本、筹集结构 投资决策、时间价值、 投资风险、证券投资与定价 存货管理、应收账款管理、 现金管理、应付账款管理 股利政策、股利种类、股利发放 生、聚、用等理财活动 资金是缺乏的资源 资金是企业运作的实质 资金是企业经营的晴雨表 何时？ 如何？ 多少？ 税法及相关法规的制约 分配形式不仅仅是货币 并非亏损就不能分配 分配应遵循规定顺次 第一节