集团公司财务管理问题及解决办法探讨.docVIP

PAGE PAGE 1 集团公司财务管理问题及解决办法探讨 　　摘要：以财务管理为中心的企业管理模式已逐渐被企业的经营者和管理者所认同，财务管理水平在很大程度上决定了企业的成败。本文描述了集团公司财务管理特点，分析了其在财务管理工作中存在的问题，并探讨了解决办法，以期能为集团管理者和经营者提供借鉴。 　　关键词：集团公司财务管理问题对策 　　企业财务是指企业再生产过程中的资金运动，企业财务管理即为资金运动过程价值管理。美国著名经济学家路易斯?加潘斯基在谈及财务管理时说过：“良好的财务管理对于一个工商企业、一个国家、乃至整个世界经济状况都是至关重要的。财务管理是一件较为复杂多变的事情，给人以挑战，也令人迷惑”。随着集团公司越来越多，如何更好地进行财务管理，使集团公司长盛不衰是企业管理者亟待解决的问题。 　　一、集团公司财务管理的特点及模式选择 　　（一）集团公司含义 　　集团公司是指以资本为主要联结纽带，以母子公司为主体，以集团章程为共同行为规范的，由母公司、子公司、参股公司及其他成员共同组成的企业法人联合体。一般意义上的集团公司都经营着规模庞大的资产，管辖着众多的生产经营单位，并在许多其他企业中占有股份。 　　（二）集团公司财务管理的特点 　　1、产权关系复杂 　　集团公司有多种持股方式，如垂直持股方式、交叉持股及交叉持股与垂直持股混合的方式，导致集团内部的产权关系十分复杂。 　　2、财务决策层次多 　　集团公司财务部门与集团公司下属各单位财务部门分别处于不同的管理层次，上级财务管理部门对下级财务管理部门有监督、控制的权利，在此权利结构下，集团财务自上而下层层监控，自下而上层层反映汇报，形成体系化的财务管理格局。 　　3、关联交易经常化 　　通常情况下母公司与子公司（甚或孙公司之间）、子公司与子公司之间都会发生关联交易。这些关联交易出于避税或利益输送的考虑一般都不会以市价作为交易定价，而是采取协议定价原则，交易价格的高低在一定程度上取决于集团公司间利润转移的需要。 　　4、财务管理模式多样化 　　依据不同的分类标准，集团财务管理模式有很多种。从企业承担资金管理业务的组织机构划分，有财务公司、内部银行、结算中心等模式；从资金管理的账户管理职能划分，有现金集合库、收支两条线、统收统支、拨付备用金、独立账户等模式；从资金管理的业务划分，有集中监控和三算合一等模式；从母子公司授权划分，有集权式、分权式、混合式等模式。 　　二、集团财务管理存在的问题 　　（一）观念陈旧，意识不清 　　长期以来，财务部门在公司各职能部门中的地位不高，这主要是由于大多数公司的经营管理者都是市场或运营背景，在他们的观念中，“财务”与“会计”不分，对财务的功能认识不清，更不能理解财务管理工作对于企业的重要性，基于这种状况，很多优秀的财务管理人员纷纷转岗从事市场或运营工作。 　　（二）财务战略目标不明确 　　部分集团财务战略目标不明确，导致企业投资决策失误，难以防范财务风险。同时还会造成集团公司下属子（孙）公司或其他参股公司从各自单位的利益出发，忽视集团公司的整体战略，造成集团公司力量分散，降低了财务资源的利用效率和抗风险的整体能力。 　　（三）财务管理模式的选择不能契合财务战略的要求 　　财务战略是企业发展战略的子系统，是对企业财务活动制定并实施的中长期目标和战略规划，财务战略要服从和服务于公司整体战略。目前许多集团公司不顾企业的实际情况盲目地选择财务管理模式，只追求形式的“新、奇、特”而不考虑所选择的财务管理模式是否符合集团公司发展战略的要求，从而导致财务管理效率低下，偏离财务管理目标，甚至对集团公司的战略发展起到负面作用。 　　（四）资金管理松散或无效率 　　集团公司多级法人的存在，使各子公司或控股公司多头开户成为必然。由于集团公司的资金管理没有全面合理的预测与控制，缺乏统一的财务资金调控制度，造成部分子公司或控股公司出于自身利益考虑，不断开立其他账户，使集团公司的资金分散在各个账户内，资金大量闲置，致资金使用效率低下。其结果一方面影响了各子公司或控股公司营运资金管理，增大了各子公司投资决策的随意性，片面追求自身利益、不顾集团整体的发展能力和战略目标而盲目投资，出现投资失误；另一方面集团公司的合并报表中，资产方显示出大量的存量资金，而负债方却有大量的银行贷款，从而使集团公司的财务费用居高不下，企业的盈利能力下降，失去应有的竞争力。 　　三、财务管理问题的解决对策 　　（一）以财务战略为导向，构建科学的财务管理体系 　　为了实现集团的财务战略，必须首先考虑构建科学的财务管理体系。 　　1、组织体系 　　由于集团公司内部存在多元化的财务主体，如果每个财务主体都从各自子公司利益角度组织财务资源，进行财务决策，就必然大大弱化集团财务资源的配置和利用。因此，