利润报教材告资金内部转移价格的制定方法.pptVIP

利润报告资金内部转移价格的制定方法 内容提要 银行资金内部转移价格的概念 制定银行资金内部转移价格的原则 资金内部转移价格制定的具体方法与步骤 银行资金内部转移价格的概念 资金内部转移价格是决定利润的重要变量 确定适当的内部资金转移利率是准确衡量利润率的决定性因素之一 内容提要 银行资金内部转移价格的概念 制定银行资金内部转移价格的原则 资金内部转移价格制定的具体方法与步骤 制定银行资金内部转移价格的指导原则 各银行在转移价格领域的做法差别很大 工行深圳分行利润报告所需制定内部转移价格的产品 活期存款 定期存款 公司信用卡存款 流动资金贷款外汇质押保证金存款 中间业务保证金存款 内容提要 银行资金内部转移价格的概念 制定银行资金内部转移价格的原则 资金内部转移价格制定的具体方法与步骤 工行深圳分行制定各类产品内部转移价格的步骤 步骤 制定各类产品内部转移价格各步骤的建议方案 步骤 工商银行深圳分行资金的运用渠道概述 第一步：选择各期限产品的基准利率参考利率 第一步：选择各期限产品的基准利率参考利率（续） 第一步：选择各期限产品的基准利率参考利率（续） 第一步：选择各期限产品的基准利率参考利率（续） 第一步：建议的基准利率参考利率为工行上存总行、拆放系统内及同业利率并以实际资金量加权平均计算的利率 第二步：选择同期限市场利率不存在的产品的基准利率计算方法 第二步：选择同期限市场利率不存在的产品的基准利率计算方法（续） 第二步：计算的各期限产品的基准利率参考利率 第三步：确定资产与负债产品转移价格的利差及分摊方式 -确定利差 确定资金管理利差的因素与方式 确定转移价格利差的选择方案 第三步：确定的资产与负债产品转移价格的利差及分摊方式 – 确定利差分摊方式 第三步：确定的资产与负债产品转移价格的利差及分摊方式 第四步：计算各期限的资产负债产品的内部转移价格 第五步：利润报告中每一产品内部转移价格的计算方法–存款产品 第五步：利润报告中每一产品内部转移价格的计算方法 – 贷款产品 活期存款转移价格计算方法描述 第一步 零售人民币活期存款每日余额变动情况2000年8月27日-2001年3月20日 公司人民币活期存款每日余额变动情况1999年11月29日-2001年3月20日 同业存款每日余额变动情况 1999年11月29日-2001年3月20日 零售人民币活期储蓄分期限沉淀率及转移价格 公司人民币活期存款分期限沉淀率与转移价格 同业人民币存款分期限沉淀率与转移价格 其它产品按分期限余额计算加权平均的转移价格方法描述– 个人人民币定期存款与消费贷款举例 各产品中有外汇业务的产品转移价格调整方法 以各转移价格方案所确定的各主要产品毛利差比较 产品 以各转移价格方案所确定的各主要产品毛利差比较(续) 产品 以各转移价格方案所确定的各主要产品毛利差比较（续） 产品 人民币亿元 每日存款余额 2000.8.27 日均余额=117亿 2000.9.5 2001.2.4 （春节期间） 时间 2001.3.20 日均余额=149亿 时间 2001.3.20 1999.11.29 2000.3.17 2001.1.5 人民币亿元 每日存款余额 人民币亿元 每日存款余额 日均余额=409亿 时间 2001.2.7 2000.7.24 （新股认购） 1999.11.29 资金沉淀状况 个人人民币活期储蓄转移价格计算权重分配 百分比 半年资金沉淀率 三个月资金沉淀率 一个月资金沉淀率 时间 资金沉淀率 沉淀率计算方法 将2000年8月28日-2001年3月20日的数据分组 第1组: 2000.8.28-2001.2.27 第2组: 2000.8.29-2001.2.28 ……. 第22组: 2000.9.21-2001.3.20 计算每组数据中沉淀率（最低余额与平均余额之比） 采用所有数据组计算得出的沉淀率的平均值作为计算转移价格的沉淀率 其它期限沉淀率的计算采用同样方法 一年期 半年期 三月期 隔夜 加权平均 以各期限沉淀率和相应期限的转移价格（MOR）计算加权平均的个人活期储蓄转移价格 一月期 * 应用公司活期存款一年期沉淀比例与半年期沉淀比率之差推算 资金沉淀状况 公司人民币活期存款转移价格权重分配 百分比 沉淀率计算 一年期 半年期 三月期 隔夜 加权平均 以各期限沉淀率和相应期限的转移价格（MOR）计算加权平均的公司活期存款转移价格 时间 半年资金沉淀率 三个月资金沉淀率 一年资金沉淀率 一个月资金沉淀率 资金沉淀率(%) 一月期 % 将1999年11月29日-2001年3月20日的数据分组 第1组: 1999.11.29.-2000.11.28 第2组: 1999.11.30-2000.11