税务筹划期末考试试卷(.汇总).pdfVIP

《税务筹划》 一、单项选择题 （本题总计 10 分，每小题 1 分） 1. 累进税率下，固定资产折旧采用（ A ）法使企业承担的税负最轻。 A．直线摊销 B ．快速折旧 C ．平均折旧 D ．无所谓 2．下列关于营业税计税依据的说法不正确的是（ B ）。 A．建筑业的总承包人将工程转包他人的， 以工程全部承包额减去付给转包人的价款后的余额为营 业额。 B．建筑业的总承包人将工程转包他人的，以工程全部承包额为营业额。 C．以无形资产投资入股， 参与接受投资方的利润分配、 共同承担投资风险的行为， 不征收营业税。 D．金融业发生转贷业务的，以贷款利息收入减去存款利息支出后的余额为营业额。 3 ．某企业预计将取得年度应纳税所得额 10.01 万元。为进行税务筹划、降低税负， 企业年末多发 生并支付了一笔 1000 元的费用。企业应该适用（ C ）的税率缴纳所得税。 A．33 ％ B ．18％ C．27 ％ D ．15 ％ 4. （D ）是纳税人超过税务机关核定的纳税期限发生的拖欠税款行为。 A. 偷税 B. 漏税 C. 抗税 D. 欠税 5 ．自 2001 年 7 月 1 日起向农村义务教育的捐赠，准予在应纳税所得额中（ D ）扣除。 A．3％ B ．30 ％ C ．不准 D ．全额 6．纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的， 税务机关可以按组成计税价格计 算。其组成计税价格的公式为（ C ）。 A ．成本×（ 1 一成本利润率） B ．成本×（ l 十增值税税率） C. 成本×（ 1 十成本利润率） D ．成本÷（ 1 十增值税税率） 7．以下合伙企业纳税的说法不正确的是（ B ）。 A．比照个体工商户的生产经营所得征收个人所得税 B．企业要交纳企业所得税，投资者个人分得的利润征收个人所得税 C．与个人独资企业税负一致 D．总体税负低于公司制 8．（A ）是国家对特定的地区、行业、企业、项目或情况所给予纳税人减征部分税收的照顾或奖励 措施。 A. 减税 B. 扣除 C. 免税 D. 节税 9．下列外商投资企业 （经营期十年以上）中，从获利年度起， 享受企业所得税定期减免优惠的有 （B ）。 A．中外合资房地产企业 B ．在经济特区从事电器生产的企业 C．中外合资运输公司 D ．专门从事投资业务的公司 10．在我国境内投资于符合国家产业政策的技术改造项目的企业， 其项目所需国产设备投资的 （B ） 可从企业技术改造项目设备购置当年比前一年新增的企业所得税中抵免。 A．35 ％ B ．40 ％ C ． 45 ％ D ．30 ％ 资料 二、多项选择题 （本题总计 10 分，每小题 2 分） 1. 下列属于税务筹划的具体目标的有（ ABC ）。 A．恰当履行纳税义务 B ．纳税成本最低化 C．税收负担最低化 D ．间接纳税成本最低 2 ．以下关于纳税人存贷计价税务筹划的策略正确的有（ ABC ）。 A．正处于征税期的企业，在价格不断上涨时，存货可后进先出； B．盈利企业，在价格不断上涨时，存货应后进先出； C．享受所得税优惠的企业，在价格不断上涨时，存货应先进先出； D．纳税人存贷计价方法一经确定，不得随意改变。如确需改变的应在下一季度开始前报主管 税务机关批准。 3. 下列关于再投资退税条件正确的有（