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第五章 经 济 法 熟练掌握：不正当竞争行为；生产者的产品质量责任和义务；损害赔偿；消费者的权利；消费争议的解决；税收的概念和特征；主要税种法；劳动者的权利。 掌握：经济法的概念和基本原则；反不正当竞争法、产品质量法、消费者权益保护法、银行法的概念和调整对象；经营者的义务；商业银行的设立、变更、接管和终止；劳动合同的履行、变更、解除和终止。 了解：中国人民银行法；商业银行业务基本则；税法和税收征管法；劳动法律关系的产生、变更和消灭；工作时间和休息休假；社会保险。 （二）主要税种法 1.增值税法 增值税是以经营者在其生产、经营活动中所创造的新增价值或商品的附加值为征税对象的一种税。 （1）纳税主体。在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，是增值税纳税义务人。 （2）纳税范围。凡在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配以及进口货物均应征收增值税。 （3）税率。一般纳税人适用17%、13%和零税率三档税率，对小规模纳税人实行4%的税率。 2.消费税法 消费税是以应税消费品的流转额为征税对象的一种税。 （1）纳税主体。在我国境内生产、委托加工和进口《消费税暂行条例》规定范围内消费品的单位和个人，不分经济性质和所具有的国籍，也不分所处地区，均是消费税的纳税人。 （2）征税客体和税目。消费税征税客体是生产、委托加工和进口的应税消费品的流转额。 （3）税率。消费税的税率采取比例税率和定额税率。 3.营业税法 营业税是以工商营利单位和个人商品销售收入额、提供劳务发生的营业额为征税对象的一种税。 （1）纳税主体。凡是在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，均为营业税的纳税义务人。 （2）税目。税目有9个，包括交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业、转让无形资产、销售不动产。 （3）税率。税率采用3%和5%的比例税率以及5%至20%的幅度比例税率。 4.企业所得税法 企业所得税是指对中国境内的内资企业，就其生产、经营的所得额和其他所得额征收的一种税。 （1）纳税主体。在中国境内企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人。 （2）征税对象及税率 第一，居民的无限纳税义务 第二，非居民的来源地有限纳税义务 5.个人所得税法 个人所得税是对个人的应税所得征收的一种税。 （1）纳税主体 第一，居民纳税人对境内外所得纳税 第二，非居民纳税人对境内所得纳税 （2）征税对象。具体包括工资、薪金所得；个体工商户的生产、经营所得；对企事业单位的承包经营、承租经营所得；劳动报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得；经国务院财政部门确定征税的其他所得。 三、消费者权益保护法 （一）消费者权益保护法概述 1．消费者权益保护法的概念 消费者权益保护法，是指为保护消费者的合法权益而制定的调整人们在消费过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。 2．消费者权益保护法的调整对象 消费者为生活消费需要购买、使用商品或者接受服务，其权益受《消费者权益保护法》保护；经营者为消费者提供其生产、销售的商品或者服务，其行为受《消费者权益保护法》的规范。 （二）消费者的权利 1.安全权 消费者在购买、使用商品和接受服务时享有人身、财产安全不受损害的权利。 2.知悉权 消费者享有知悉其购买、使用的商品或者接受的服务的真实情况的权利。 3.自主选择权 该权利包括四个方面。 ①自主选择提供商品或者服务的经营者的权利 ②自主选择商品品种或者服务方式的权利 ③自主决定购买或者不购买任何一种商品、接受或者不接受任何一项服务的权利 ④在自主选择商品或服务时享有的进行比较、鉴别和挑选的权利 4.公平交易权 消费者的公平交易权内容主要有两个： ①消费者在购买商品或者接受