行政事业单位内部控制基础性评价工作培训.pptxVIP

行政事业单位内部控制基础性评价工作培训;目录;1、注意事项;1、注意事项;1、注意事项;目录;2、内控背景;内控历程 ;政策比对，指依据内控规范与外部法律法规、规章制度等文件的要求，对各业务领域相应外部政策，进行解析和结构化，划分业务领域的相关流程，并提取单位各业务领域对应业务流程的办理依据和处理要求。 常见的政策划分有几种类型： ①根据政策的法律效力分类，包括法律、行政法规、地方法规、规章、政策性文件等5种类型； ②根据政策行政级别分类，包括：国部级、省厅级、市级、县级等类型； ③根据政策类型划分，包括基本政策、主政策、单项政策;“有效性”是在“合规性”的基础上，以单位内控制度和流程的“有效”落地和运行为目标，通过对单位内部实际运行的制度和程序进行调研、比对和分析，梳理并匹配财政综合政策、相关单项政策与本单位部门、岗位的衔接点。在合规性内控制度与流程的基础上，明确单位部门岗位职责，实现内部业务的岗位化和单据化，细化审核审批要素和管控要求，实现各项政策和制度的有效落地。 对于单位约定俗成的惯例做法，缺乏制度保障的，应当通过内部控制制度与流程予以明文规定，实现制度化、流程化、岗位化和单据化；对于单位现行制度和流程，与外部政策冲突或不匹配的，根据外部政策依据的要求进行调整和优化;根据《内控规范》要求，单位应当充分运用现代科学技术手段加强内部控制。 实践证明