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《如何 阅 读 财 务 报 表》
内 容 简 介：
财务报表是企业最重要的文件之一，它是对企业经营状况的全面反映。及时掌握企业的财务状况，是
经理人做正确决策的首要前提。因此，经理人掌握正确的阅读、分析、评价财务报表的技能就非常重要。
本书系统讲授了财务报表的有关内容、阅读方法、分析技巧等方面的 知识，涉及资 负债表、损益表、
现金流量表、合并会计报表等?.. MM
第一章 认识资产负债表
OO
CC
技能点1：如何认识货币资金
MM..
OO
主 题 词 阅读报表 资 负债表认识货币资金
CC
UU
适用情景 当要通过阅读资 负债表加强企业货币资金管理时，查看
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..
此技能。 WW
7 技能描述 WW
WW
货币资金是企业流动性最强的资 ，对其加强控制和管理，对于保障企业资 的安全具有极其重要的
意义。在资 负债表中，货币资金的核算范围包括现金、银行存款和其他货币资金。下面分别从这三个方
面加以阐述。
1．现金
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（1）掌握现金结算范围。根据国家现金管理制度和结算制度的规定，企业允许使用现金结算的范围
是：
① 员工工资、津贴。
② 个人劳务报酬。
③ 根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化 术、体育等各种奖金。
④ 各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。 MM
⑤ 向个人收购农副 品和其他物资的价款。 OO
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⑥ 出差人员必须随身携带的差旅费。 ..
⑦ 零星支出。 MM
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⑧ 中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
CC
UU
属于上述现金结算范围的支出，企业可以根据需要向银行提取现金；不属于上述现金结算范围的款项
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支付，一律通过银行进行转账结算。..
WW
（2 ）明确现金管理制度。国家对企业的现金制定了严格的管理制度。企业办理有关现金收支业务时，
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应当遵守以下规定：
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① 企业现金收入应于当日送存开户银行。若当日送存有困难的，则由开户银行确定其
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