《财务管理》前言.ppt

目前理论界对“财务”的解释并没有取得一致的看法。 “财务——企业、事业、机关单位或其他经济组织中，通过货币资金的筹集、支配和使用，而同有关方面发生的经济关系。因大量发生于企业，故通常主要指企业财务。是服务于生产（业务）并保证生产（业务）顺利进行的手段。…在社会主义制度下，财务是国家财政体系的基础，国家财政对企业财务实行统一领导和监督。国家财政和各企业财务之间的关系，体现着国家、企业和劳动者个人根本利益的一致性或企业、劳动者之间利益的差别性。社会主义国营企业财务的主要内容是：从国家财政取得必要的固定资金和流动资金，向财政上缴税收、利润，按照国家规定留用一定的利润和折旧基金，接受国家银行对流动资金的管理，这形成国家企业之间的统一领导和相对独立经营关系的重要内容；从专业银行取得借款，向银行还本付息，这形成企业和银行之间资金存贷关系；同其他企业和单位结算购买原材料和商品，售出商品或提供劳务和价款，这形成企业和企业之间在协作基础上实行等价交换的资金结算关系；企业内部各部门、各生产环节之间的资金收付，这形成企业内部在组织资金运用中的权责关系和结算关系；以工资、奖金、津贴等形式支付职工劳动报酬，这形成企业和职工的分配关系；支付零星开支，这形成企业和有关方面的结算关系。” ——（《经济大辞典》（财政卷），上海辞书出版社，1987年版） “财务是一种经济活动体系，它是由本金投入与本金收益两个基本部分构成的。本金投入与收益是紧密联系、相互制约的。从本金投入对收益的联系与制约看，主要表现在：①有本金投入才会有本金收益，投入是前提，收益是结果。②一般情况下是多投入才能多收益。因为无论取得规模效益还是集约经营效益都需要追加投资。③本金投入结构制约收益结构。本金投入在企业内部的生产经营活动和企业外部的金融市场投资两方面的比例，制约着企业收益中营业利润与对外投资的比例。” ——（郭复初：《财务专论》立信会计出版社 ，1998年） “财务具有对社会再生产运行的调控功能，本金投入与收益活动对企业人、财、物的配置和供、产、销的运作具有强烈的调控作用。从本金投入对再生产运行的调控看，主要表现在：①本金投入规模对生产流通规模的调控。本金占用与本金耗费的规模扩大，相应带来生产流通的规模扩大。②本金投入结构对生产流通结构的调控。本金投入的方向与各方面的比例，对生产结构、产品结构与技术结构发挥调控作用。③本金耗费水平，对经济效益调控的力度很大。在其他条件为一定时，成本费用下降，则企业利润增加；反之，则企业利润减少。” ——（郭复初：《财务专论》立信会计出版社 ，1998年） 3．财务产生的基础 ——商品货币经济。 财务形成于私有制的产生、国家的诞 生以及商品经济确立这样一个社会政治经 济的历史背景之中。 4．什么是财务管理（公司理财） （1）财务主体 “财务主体”分类： ●国家财务主体 ●企业（公司、单位）财务主体 ●家庭（个人）财务主体 （2）企业财务管理（公司理财）概念 假定你现在要开设自己的公司，无论是哪种类型的公司，你都必须以某种形式回答下列三个问题： ●你将做什么样的长期投资？也就是说，你将进入哪个行业，需要什么样的厂房、机器和设备？ ●投资项目的长期融资来源是什么？你将引入其他股东，还是举债？ ●你将如何管理每天的财务活动？比如向客户收款或向供应商付款 ？ “财务管理是对公司经营过程中的财务活动进行预测、组织、协调、分析和控制的管理活动。 公司经营过程中的核心是资金运动。表现为资金的筹集、运用与分配。在财务管理领域，既有具体而微的理财事务，又有动辄数亿元的筹资、投资大手笔。 正因为财务管理既需要理性判断，又时有一博千金的自由空间，所以让无数人着迷追随。叱咤商界的豪富巨贾大多是个中高手，而在哈佛商学院的教学中，财务管理也成为最受学生欢迎的课程之一。” ——（哈佛商学院MBA用《财务管理》对公司财务管理的简介。） 财务管理（financial management），它是着重研究企业当局如何进行财务决策（包括投资、筹资与股利分配等），才能使企业的价值或财富达到最大的一门科学。 ——（周首华，杨济华 《现