2018年年报的问询函.PDFVIP

关于对北京首航艾启威节能技术股份有限公司 2018 年年报的问询函 中小板年报问询函【2019 】第 197 号 北京首航艾启威节能技术股份有限公司董事会 ： 我部在对你公司2018 年度报告进行审查的过程中，关注到如下 事项： 1、你公司年审会计师将“特许经营权的减值”识别为关键审计 事项。报告期内，你公司将2014 年 8 月完成收购西拓能源集团有限 公司 （以下简称“西拓能源”）75%股权所确认的特许经营权计提无 形资产减值准备5.46 亿元，最终该项特许经营权的账面期末余额为0。 西拓能源主营压气站余热发电业务，你公司认为该业务所处行业环境 发生重大变化，已停止建设未建余热电站项目。 （1）请详细说明收购西拓能源时确认该项特许经营权的具体过 程、确认依据、对应的权利形式，该项特许经营权符合无形资产可辨 认性标准的具体情形，计入无形资产是否符合《企业会计准则》的相 关规定。 （2 ）请说明导致该项特许经营权需要计提减值准备的主要因素， 该因素出现的时间、具体影响，前期未计提减值准备的原因和合理性。 （3）年报显示，该项特许经营权减值准备期初余额为 0，本期 新增计提减值准备 5.46 亿元。请说明你公司对该项特许经营权的减 1 值测试方法，相关参数及可收回金额的确认依据，减值准备金额的具 体计算过程及参数选取的合理性。 （4 ）请年审会计师对上述事项进行核查并发表明确意见。 2、你公司年审会计师将“收入确认”识别为关键审计事项。报 告期内，你公司海外业务贡献收入 1.51 亿元，占比26.33% ，相比上 年同期 1.5%的占比水平有明显提升。 （1）请结合公司战略布局、销售策略、国内外经营环境等因素， 说明公司营业收入同比下降且海外业务收入占比提升的原因和合理 性，以及海外业务的增长是否具备可持续性。 （2 ）请补充披露海外业务主要销售地、业务模式、销售产品类 型、销售回款情况、海外业务形成的应收账款金额。 （3）请说明你公司就海外业务执行的收入确认政策是否符合《企 业会计准则》的要求。 （4 ）请年审会计师就上述事项进行核查并发表明确意见，同时 补充说明对公司海外业务实施的审计程序及获取的审计证据。 3、报告期末，你公司应收账款账面余额为 10.29 亿元，计提坏 账准备2.46 亿元，账面价值为7.83 亿元，较期初下降25.68% 。其中， 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款为 301.56 万元，计提 坏账准备比例为 100%；按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账 款期末账面余额为10.26 亿元，计提坏账准备比例为23.7% 。 （1）请结合产品销售结构、信用政策变化情况，说明报告期内 应收账款余额下降的原因和合理性。 2 （2 ）结合应收账款相关会计政策，说明你公司在报告期末仅将 一笔对新疆宜化化工有限公司 301.56 万元应收账款分类进入单项金 额重大并单独计提坏账准备的应收账款的具体原因，以及确定该类款 项坏账准备计提比例的依据及合理性。 4、报告期末，你公司货币资金余额 26.61 亿元，其中银行存款 24.15 亿元，占同期流动资产的比例为60.79% 。货币资金中受限资金 2.44 亿元，主要为票据保证金。报告期末，你公司应付票据余额1.83 亿元，期初余额为 1.63 亿元。 （1）结合你公司货币资金来源、正常营运资金需求、负债水平 及负债成本、货币资金的存放及理财（如有）方式和收益情况等，具 体说明你公司报告期末存在大额银行存款的合理性。 （2 ）请说明票据保证金金额高于应付票据的原因，以及在你公 司应付票据期末余额较期初小幅增长的情况下，期末票据保证金较期 初大幅增长的原因和合理性。 （3）请结合上述问题及公司资金往来情况，核实并说明相关货 币资金是否存在存放大股东及其关联方、是否存在与关联方共管、实 际被其他方使用或可能被其他方使用的风险等。 （4 ）请年审会计师核查并发表明确意见。 5、报告期末